Noter

Note 1 Regnskapsprinsipper

Generell informasjon

Banken tilbyr bank- og forsikringstjenester for person- og bedriftsmarkedet i Norge. I tillegg har banken et heleid datterselskap som driver med eiendomsmegling. Bankens hovedkontor ligger på Orkanger og i Meldal.

Regnskapet for 2025 ble godkjent av styret 26.02.2026.

Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet

Banken avlegger regnskap i samsvar med Forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak («årsregnskapsforskriften»). Banken har valgt å utarbeide regnskapet etter årsregnskapsforskriften § 1-4, 2. ledd b) hvilket innebærer at regnskapet utarbeides i samsvar med IFRS® med mindre annet følger av forskriften.

I henhold til årsregnskapsforskriften har selskapet valgt å regnskapsføre utbytte og konsernbidrag fra datterselskap i samsvar med regnskapslovens bestemmelser.

Regnskapet er presentert i norske kroner, som er bankens funksjonelle valuta. Alle tall er vist i hele tusen, med mindre annet er spesifikt angitt.

Nye standarder og fortolkninger som er tatt i bruk fra og med regnskapsåret 2025

Det er ingen nye standarder eller fortolkninger som er tatt i bruk fra og med regnskapsåret 2025 som har hatt en vesentlig påvirkning på bankens årsregnskap.

IFRS 18 vil tre i kraft 01. januar 2027. Standarden vil erstatte IAS 1, og introduserer nye krav som vil bidra til å forbedre hvordan enheter formidler finansielle resultater i regnskapet, med fokus på resultatregnskapet og rapportering av finansielle resultater. Standarden forventer ikke å ha noen finansielle effekter for banken, da IFRS 18 omhandler presentasjon og opplysninger i regnskap. Banken har begynt arbeidet med å analysere effektene av den nye standarden.

Det er ellers ingen nye IFRS-standarder eller IFRIC-fortolkninger som ikke er tredd i kraft som forventes å ha en vesentlig påvirkning bankens regnskap for kommende perioder.

Sammendrag av vesentlige regnskapsprinsipper

Regnskapet er presentert i norske kroner, og alle tall er vist i hele tusen, med mindre annet er spesifikt angitt.

Virksomhetssammenslutninger

Fusjonen mellom Orkla Sparebank og Rindal Sparebank ble gjennomført 3. november 2025 med regnskapsmessig virkning fra samme dato. Orkla Sparebank var ved sammenslåingen juridisk og regnskapsrettslig overtakende bank og overtok eiendeler, rettigheter og forpliktelser fra Rindal Sparebank, ihht. Finansforetaksloven § 12-1. Sammenslåingen ble i henhold til IFRS regnskapsført som en transaksjon til virkelig verdi på tidspunktet for gjennomføring av sammenslåingen. Nærmere detaljer fremkommer i note 39 og 40.

Konsolidering

Fra 2025 har banken valgt å unnlate å konsolidere inn resultatet og balansen fra datterselskaper. Bankens vurdering er at datterselskapenes resultat og balanse alene og sammen er uvesentlige. Unnlatelse av konsolidering av datterselskapene vil ikke påvirke de primære regnskapsbrukernes behov, herunder de beslutninger regnskapsbrukerne vil gjøre på bakgrunn av finansiell informasjon om Orkla Sparebank.

Datterselskaper

Datterselskap er definert som selskaper hvor Orkla Sparebank har kontroll direkte eller indirekte, eierinteresser eller andre forhold. Normalt antas banken å ha kontroll når eierinteressen i et annet selskap utgjør mer enn 50 %.

Ved overtakelse av kontroll i et selskap anvendes overtakelsesmetoden. Alle identifiserbare anskaffede eiendeler og forpliktelser, blir innregnet til virkelig verdi. For hvert oppkjøp, vil ikke-kontrollerende eierinteresser bli verdsatt enten til virkelig verdi, eller som en forholdsmessig andel av det overtatte selskaps identifiserbare eiendeler. Transaksjonskostnader blir utgiftsført.

Goodwill måles i utgangspunktet som differansen mellom summen av kjøpsvederlaget (og verdien på ikke-kontrollerende) eierinteresser, og netto virkelig verdi av overtatte identifiserbare eiendeler og forpliktelser. Dersom differansen er negativ, blir den resultatført på regnskapslinjen andre gevinster og tap.

Tilknyttet foretak

Tilknyttet foretak innebærer at banken har betydelig innflytelse, men ikke kontroll over selskapet. Normalt er det betydelig innflytelse når banken har en eierandel på 20 prosent eller mer, med mindre det klart kan godtgjøres at dette ikke er tilfellet. Behandling som tilknyttede foretak oppstår fra det tidspunkt betydelig innflytelse etableres og til det opphører. Investeringen førstegangsinnregnes til anskaffelseskost og justeres deretter for endringen i bankens andel av nettoeiendelene til det tilknyttede foretaket. Tilknyttede foretak regnskapsføres etter egenkapitalmetoden.

Inntektsføring

Renteinntekter og rentekostnader knyttet til eiendeler og forpliktelser som måles til amortisert kost innregnes i resultatregnskapet ved bruk av effektiv rentes metode. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Metoden innebærer løpende inntektsføring av nominelle renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyr. Dersom et utlån er nedskrevet som følge av verditap (inngår i steg 3), inntektsføres renteinntekter som effektiv rente, beregnet på nedskrevne forventede kontantstrømmer. Gebyrer knyttet til rentebærende instrumenter inngår i beregningen av effektiv rente og resultatføres tilsvarende.

Renteinntekter på rentebærende finansielle instrumenter som måles til virkelig verdi over ordinært resultat måles også til effektiv rente og klassifiseres som renteinntekt. Realiserte gevinster/tap samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet, inkludert utbytte, medtas i resultatregnskapet under «Netto gevinst/tap på finansielle instrumenter» i den perioden de oppstår.

Gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes. Gebyrer for etablering av låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost og inntektsføres under netto renteinntekter etter effektiv rentemetode. I andre driftsinntekter inngår blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, kredittformidling og verdipapirtjenester.

Leieinntekter inntektsføres løpende etter hvert som de opptjenes.

Utbytte fra investeringer resultatføres på tidspunkt utbyttet er vedtatt på generalforsamlingen.

Finansielle instrumenter - Klassifisering

Klassifisering av finansielle instrumenter foretas på grunnlag av formålet med anskaffelsen og instrumentets karakteristika.

Finansielle eiendeler klassifiseres som:

Finansielle instrumenter vurdert til amortisert kost (AC)
Finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi med verdiendring over ordinært resultat (FVTPL)
Finansielle instrumenter over utvidet resultat (FVOCI)

Finansielle forpliktelser klassifiseres som:

Finansielle forpliktelser til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet
Andre finansielle forpliktelser målt til amortisert kost

Derivater og investeringer i egenkapitalinstrumenter

Bankens likviditetsportefølje er klassifisert til virkelig verdi over resultatet iht. til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen (FVTPL). Egenkapitalinstrumenter som er definert som strategiske investeringer er klassifisert til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI).

Banken holder ingen derivatposisjoner for balansedagene som er inkludert i dette regnskapet.

Finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter

For ordinære gjeldsinstrumenter bestemmes målekategorien etter formålet med investeringen. Gjeldsinstrumenter som inngår i en portefølje med formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag, skal måles til amortisert kost.

Gjeldsinstrumenter som inngår i en portefølje med formål om å både motta kontantstrømmer og foreta salg, skal måles til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI), med renteinntekt, valutaomregningseffekter og nedskrivninger presentert over ordinært resultat.

Instrumenter som i utgangspunktet skal måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI) kan utpekes til måling til virkelig verdi med verdiendringer over resultatet dersom dette eliminerer eller vesentlig reduserer et regnskapsmessig misforhold (Fair Value Option/FVO). Renteinstrumenter i øvrige forretningsmodeller skal måles til virkelig verdi over resultat.

Valg av forretningsmodell

Banken har på visse vilkår anledning til å overføre utlån med pant i boligeiendom til Eika Boligkreditt AS, men dette gjøres kun unntaksvis og kun til mindre verdier. Utlån til og fordring på kunder, til både Privatmarkedet (PM) og Bedriftsmarkedet (BM), inngår følgelig i en portefølje som holdes med formål å kun motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag, og måles derfor til amortisert kost (AC).

Innlån og andre finansielle forpliktelser

Finansielle forpliktelser måles til amortisert kost ved bruk av effektiv rentemetode. I kategorien finansielle forpliktelser til amortisert kost inngår klassene innskudd fra og forpliktelser overfor kunder og rentebærende forpliktelser som sertifikat- og obligasjonsgjeld.

Utstedt ansvarlig lån har prioritet etter all annen gjeld, og innregnes og måles på samme måte som øvrig verdipapirgjeld. Øvrig finansiell gjeld måles til amortisert kost hvor forskjeller mellom mottatt beløp fratrukket transaksjonskostnader og innløsningsverdi fordeles over låneperioden ved bruk av effektiv rentes metode.

Finansielle instrumenter - Måling

Første gangs innregning

Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår. Alle finansielle instrumenter måles til virkelig verdi på handelsdagen ved første gangs innregning. Transaksjonskostnader som er direkte henførbare til etableringen av eiendelen/forpliktelsen medtas i kostprisen for alle finansielle instrumenter som ikke er klassifisert til virkelig verdi med verdiendringer over ordinært resultat.

Etterfølgende måling - måling til virkelig verdi

For alle finansielle instrumenter som omsettes i et aktivt marked benyttes den noterte prisen innhentet enten fra en børs, megler eller et prissettingsbyrå. For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved hjelp av en egnet verdsettingsmetode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter, dersom slike er tilgjengelige, henvisning til virkelig verdi av et annet instrument som praktisk talt er det samme, diskontert kontantstrømsberegning eller andre verdsettelsesmodeller. I den grad observerbare markedspriser er tilgjengelig for variabler som inngår i verdsettelsesmodeller, så benyttes disse.

Alle endringer i virkelig verdi innregnes direkte i resultatregnskapet med mindre eiendelen er klassifisert som finansielle instrumenter til virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat (FVOCI).

Etterfølgende måling - måling til amortisert kost

Finansielle instrumenter som ikke måles til virkelig verdi, måles til amortisert kost, og inntektene/ kostnadene beregnes ved bruk av instrumentets effektive rente. Amortisert kost fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales av kunden, samt eventuell restverdi ved utløpet av forventet løpetid. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den effektive renten med fradrag for avsetning for forventede tap.

Etterfølgende måling - måling av finansielle garantier

Utstedte finansielle garantier vurderes til virkelig verdi, som ved første gangs regnskapsføring anses å være mottatt vederlag for garantien. Ved etterfølgende måling vurderes utstedte finansielle garantier til det høyeste beløp av mottatt vederlag for garantien med fradrag for eventuelle resultatførte amortiseringer og forventet tap beregnet etter reglene for nedskrivning av finansielle eiendeler.

Nedskrivning av finansielle eiendeler

Modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost.

Et finansielt instrument som ikke er kreditforringet vil ved førstegangs balanseføring får en avsetning for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap, og klassifiseres i steg 1. 12-måneders forventet tap er nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til mislighold som inntreffer de første 12 månedene. Dersom kredittrisikoen, vurdert som sannsynligheten for mislighold over gjenværende levetid for en eiendel eller gruppe av eiendeler, er ansett å ha økt vesentlig siden første gangs innregning skal, det gjøres en tapsavsetning tilsvarende nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over hele den forventede levetiden til eiendelen, og eiendelen skal reklassifiseres til steg 2. For utlån klassifisert i henholdsvis steg 1 og 2 beregnes renten basert på brutto balanseført verdi og avsetningen for tap er normalt modellbasert. Dersom det oppstår en kredittforringelse, skal instrumentet flyttes til steg 3 og tapsavsetningene settes normalt på individuell basis. For ytterligere beskrivelse av nedskrivningsmodellen henvises det til note 5.

Konstatert tap

Tap anses som konstatert ved stadfestet akkord eller konkurs, ved at utleggsforretninger ikke har ført fram, ved rettskraftig dom, eller for øvrig ved at banken har gitt avkall på hele eller deler av engasjementet, eller at engasjementet vurderes som tapt av banken. Banken fraregner engasjementet i balansen når det konstateres tapt. Konstaterte tap som er dekket ved tidligere foretatte avsetninger føres mot avsetningene. Konstaterte tap uten dekning i avsetningene samt over- eller underdekning i forhold til tidligere avsetninger resultatføres. Se note 11 for ytterligere informasjon knyttet til totalt utestående beløp som er konstatert / fraregnet i balansen.

Finansielle instrumenter – Fraregning og modifisering

Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tilnærmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres. Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt rettighetene til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.

Dersom det gjøres modifiseringer eller endringer i vilkårene til en eksisterende finansiell eiendel eller forpliktelse behandles instrumentet som en ny finansiell eiendel dersom de reforhandlede vilkårene er vesentlig forskjellige fra de gamle vilkårene. Dersom vilkårene er vesentlig forskjellig fraregnes den gamle finansielle eiendelen eller forpliktelsen, og en ny finansiell eiendel eller forpliktelse innregnes. Generelt vurderes et utlån til å være en ny finansiell eiendel dersom det utstedes ny lånedokumentasjon, samtidig som det foretas ny kredittprosess med fastsettelse av nye lånevilkår.

Dersom det modifiserte instrumentet ikke vurderes å være vesentlig forskjellig fra det eksisterende instrumentet, anses instrumentet regnskapsmessig å være en videreføring av det eksisterende instrumentet. Ved en modifisering som regnskapsføres som en videreføring av eksisterende instrument, diskonteres de nye kontantstrømmene med instrumentets opprinnelige effektive rente og eventuell forskjell mot eksisterende balanseført beløp resultatføres over ordinært resultat.

Overtakelse av eiendeler

Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer, verdsettes ved overtagelsen til virkelig verdi. Slike eiendeler klassifiseres i balansen etter sin art. Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle eiendelen.

Sikringsbokføring

Orkla Sparebank benytter ikke sikringsbokføring.

Motregning

Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser motregnes og presenteres bare når banken har en juridisk håndhevbar rett til å motregne og når banken har til hensikt å gjøre opp på nettogrunnlag.

Inntekter og kostnader motregnes ikke med mindre det kreves eller tillates i henhold til IFRS.

Valuta

Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som måles til historisk kurs uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig verdi uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til valutakursen fastsatt på balansetidspunktet. Valutakursendringer resultatføres løpende i regnskapsperioden.

Regnskapet presenteres i norske kroner, som er bankens funksjonelle valuta.

Øvrige forpliktelser

Avsetning til forpliktelser blir foretatt når banken har en forpliktelse basert på en tidligere hendelse, det er sannsynlig at forpliktelsen vil bli oppgjort finansielt og forpliktelsen kan estimeres pålitelig.

Egenkapital

Bankens egenkapital består av sparebankens fond, gavefond og fond for urealiserte gevinster. Banken har ingen utstedte fondsobligasjoner og ingen egenkapitalbeviseiere. Hele årsoverskuddet går dermed tilbake til sparebankens fond og gavefond.

Hendelser etter balansedagen

Ny informasjon etter balansedagen om selskapets finansielle stilling på balansedagen er tatt hensyn til i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker selskapets finansielle stilling på balansedagen, men som vil påvirke selskapets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom dette er vesentlig.

Kontantstrømoppstilling

Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i kontantstrømmer fra operasjonelle -, investerings-, og finansieringsaktiviteter etter direkte metode. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som alle inn- og utbetalinger knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder og kredittinstitusjoner, inn- og utbetalinger fra kortsiktige verdipapirer, samt utbetalinger generert fra omkostninger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra langsiktige verdipapirtransaksjoner, - samt investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra opptak og nedbetaling av ansvarlige lån og obligasjonsgjeld og egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank.

Note 2 Anvendelse av estimater og skjønnsmessige vurderinger

Utarbeidelse av regnskap i overensstemmelse med IFRS krever at ledelsen i en del tilfeller tar forutsetninger, og må anvende estimater og skjønnsmessige vurderinger. Estimater og skjønnsmessige vurderinger evalueres løpende, og er basert på historiske erfaringer og forutsetninger om fremtidige hendelser som anses sannsynlige på balansedagen. Det er knyttet usikkerhet til de forutsetninger og forventninger som ligger til grunn for anvendte estimater og skjønnsmessige vurderinger. Faktiske fremtidige utfall kan avvike fra estimatene og forutsetningene.

Nedskrivning på utlån og garantier

For individuelt vurderte utlån og for grupper av utlån som er identifisert som usikre, foretas det en beregning for å fastslå en verdi på utlånet eller på grupper av utlån. Store og spesielt risikable, samt kreditt-forringede engasjementer gjennomgås kvartalsvis. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt og senest etter 90 dager, eller dersom de har en særdeles dårlig betalingshistorikk. Beregningen forutsetter at det benyttes størrelser som er basert på vurderinger, og disse påvirker godheten i den beregnede verdi.

Steg 3 nedskrivninger (individuelle nedskrivninger)

Dersom det foreligger objektive bevis på at en kredittforringelse har inntruffet for utlån vurdert til amortisert kost beregnes tapet som forskjellen mellom balanseført verdi og nåverdien av estimerte fremtidige kontantstrømmer diskontert med utlånets opprinnelige effektive rentesats. Estimering av fremtidig kontantstrøm gjøres på grunnlag av erfaringsdata og skjønn relatert til sannsynlige utfall for blant annet markedsutvikling og konkrete forhold for det enkelte engasjement, herunder erfaringsdata for låntagers evne til å håndtere en presset økonomisk situasjon. Ved verdivurderingen av nedskrivning på utlån hefter det usikkerhet ved identifiseringen av utlån som skal nedskrives, estimering av tidspunkt og beløp for fremtidige kontantstrømmer, samt verdivurdering av sikkerheter.

Steg 1 og 2 nedskrivninger (statistiske nedskrivninger)

Engasjementer som ikke er individuelt nedskrevet, inngår i beregning av statistiske nedskrivninger på utlån og garantier. Nedskrivning beregnes på grunnlag av utviklingen i kundenes risikoklassifisering og tapserfaring for de respektive kundegrupper (PD og LGD), samt forventet konjunktur- og markedsutvikling (makroforhold). Se ytterligere beskrivelser i avsnittet Nedskrivningsmodell i banken i note 5. Den statistiske modellen for beregning av «Expected credit losses» (ECL) på engasjementene bygger på flere kritiske forutsetninger, herunder misligholdssannsynlighet, tap ved mislighold, forventet levetid på engasjementene og makroutvikling. På grunn av betydelig estimatusikkerhet er det krav til å vise sensitivitetsanalyser gitt endring i ulike parametere, og dette fremgår av note 13.

Virkelig verdi for finansielle eiendeler

Virkelig verdi på finansielle instrumenter som ikke er notert i et aktivt marked (nivå 2 og 3) er verdsatt ved bruk av verdsettelsesteknikker, og slike verdsettelser vil være beheftet med usikkerhet. Verdsettelsesteknikker (for eksempel modeller) som er benyttet for å bestemme virkelig verdi er vurderes periodisk opp mot utvikling i verdi av lignende instrumenter, og gjennomførte transaksjoner i samme papir. I den grad det er praktisk mulig benyttes observerbare data, men på områder som kredittrisiko volatilitet og korrelasjoner må det benyttes estimater. Endring i forutsetningene om disse faktorene kan påvirke virkelig verdi på finansielle instrumenter. Se note 25 for sensitivitetsberegninger.

Note 3 Risikostyring

Orkla Sparebanks virksomhet fører til at virksomheten er eksponert for en rekke finansielle risikoer. Bankens målsetting er å oppnå en balanse mellom avkastning og risiko, og å minimere potensielle negative virkninger på bankens finansielle resultat. Bankens finansielle risikostyring er etablert for å identifisere og analysere disse risikoene, samt å etablere passende risikorammer og -kontroller, og å overvåke overholdelsen gjennom bruk av pålitelige og oppdaterte informasjonssystemer. Banken vurderer jevnlig de etablerte retningslinjene for risikostyring og systemet som er etablert for å sikre at endringer i produkter og markeder blir reflektert i risikorammene.

Ansvaret for bankens risikostyring og kontroll er delt mellom bankens styre og ledelsen. Styret vedtar bankens mål og rammestruktur innenfor alle risikoområder, herunder retningslinjer for styring av risiko. Administrerende banksjef har ansvaret for bankens samlede risikostyring. Alle beslutninger knyttet til risiko og risikostyring blir normalt fattet av administrerende banksjef i samråd med øvrige medlemmer i bankens ledelse. Alle ledere i banken har ansvar for å styre risiko og sikre god intern kontroll innenfor eget område i tråd med banken sin vedtatte risikoprofil.

Risikokategorier

Hovedrisikokategoriene for banken er:

Kredittrisiko

Kredittrisiko er risikoen for at motparten vil påføre banken et tap ved ikke å gjøre opp bankens tilgodehavende. Kreditteksponering er primært knyttet til utestående lån og gjeldspapirer. Det er også kredittrisiko knyttet til “off-balance” finansielle instrumenter som lånetilsagn, ubenyttet kreditt og garantier. Bankens vilje til å påta seg kredittrisiko styres gjennom bankens kredittpolicy.

Se note 5-13 for vurdering av kredittrisiko.

Markedsrisiko

Markedsrisiko er risikoen for at virkelig verdi av framtidige kontantstrømmer knyttet til finansielle instrumenter vil endres pga. endringer i markedspriser. Markedsrisiko er knyttet til åpne posisjoner i rente-, valuta og aksjeprodukter som er eksponert mot endrede markedspriser og endringer i volatiliteten til priser som rentesatser, kredittspreader, valutakurser og aksjepriser.

Styring av markedsrisiko tar utgangspunkt i styrevedtatt policy for markedsrisiko hvor det er satt rammer for eksponering innen ulike risikokategorier. Risikoeksponering og -utvikling overvåkes løpende og rapporteres periodisk til styre, ledelse og myndigheter via IRRBB-rapportering.

Se note 15-17 for vurdering av markedsrisiko.

Likviditetsrisiko

Likviditetsrisiko er risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker vesentlig. I dette inngår også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere utlånsvekst.

Likviditetsstyringen tar utgangspunkt i bankens overordnede likviditetspolicy vedtatt av styret. Likviditetspolicyen gjennomgås minimum årlig. Bankens rammer og retningslinjer for likviditetsrisiko gjenspeiler bankens risikoprofil. Bankens innskudd består primært av innskudd fra helkunder i bankens markedsområde.

Se note 14 for vurdering av likviditetsrisiko.

Operasjonell risiko

Operasjonell risiko er risikoen for tap som skyldes svakheter eller feil i prosesser og systemer, feil begått av ansatte, eller eksterne hendelser. Styring av operasjonell risiko tar utgangspunkt i bankens policy for operasjonell risiko. Det gjennomføres risikovurderinger både på overordnet nivå, men også innenfor ulike prosesser som banken til enhver tid er eksponert for. Hendelser som har påvirket, eller kan påvirke bankens lønnsomhet og/eller omdømme, følges systematisk opp. I tillegg til at det årlig foretas en omfattende gjennomgang av vesentlige operasjonelle risikoer og kontrolltiltak, foretar ledelsen en løpende vurdering av operasjonelle risikohendelser og iverksetter ytterligere risikoreduserende tiltak ved behov. Det foretas løpende rapportering av operasjonelle tapshendelser og internkontrollavvik til ledelse og styret.

ESG-risiko

ESG-risiko omfatter all risiko relatert til miljø, samfunnsansvar og selskapsstyring, deriblant også klimarisiko. Klimarisiko omfatter risiko for økt kredittrisiko og finansielle tap for banken som følge av klimaendringer. Banken foretar årlig gjennomgang av risiko i banken der ESG og klimarisiko inngår.

Det er først og fremst relatert til utlån til bedriftsmarked at det er identifisert at banken er utsatt for klimarisiko. Dette er både relatert til fysisk risiko, men også overgangsrisiko fra dagens situasjon til et lavutslippssamfunn. Derfor er vurdering av bærekraft og klimarisiko integrert i bankens kredittprosess. Da banken er lite eksponert mot blant annet olje og gassnæringen anses næringseiendom, bygg og anlegg samt landbruk å være de sektorer som har høyest iboende klimarisiko i bankens portefølje. Samtidig er det store muligheter for positiv påvirkning i disse bransjene.

Konsentrasjonsrisiko

Konsentrasjonsrisiko er risikoen for at bank har en eksponering mot debitorer eller verdipapirer med liknende økonomiske egenskaper, eller fra kunder som er involvert i sammenliknbare aktiviteter der disse likhetene kan gjøre at de samtidig får problemer med å holde betalingsforpliktelsene sine, eller at verdiene svinger i takt slik at hvis en kunde får problemer vil potensielt mange kunder få problemer på grunn av likheten.

For å vurdere og styre konsentrasjonsrisiko vurderer banken følgende forhold ved utlånsporteføljen:

Store enkeltkunder
Enkelte bransjer (næringsgrupper med spesifikke utfordringer eller sykliske næringer)
Geografiske områder
Sikkerhet med samme risikoegenskaper (f.eks. avhengig av eiendomspriser)

Banken benytter samme metode som Finanstilsynet for beregning av konsentrasjonsrisiko for individuell- og bransje risiko. Banken har en ikke-uvesentlig konsentrasjon omkring engasjement til finansiering av eiendomsinvesteringer. Totalt 33 % av bankens næringslivsengasjement har tilknytning til eiendomsselskaper og eiendomsdrift per 31. desember 2025. En betydelig del av denne kundegruppen består av borettslag, med antatt redusert risiko sammenlignet med andre typer lånekunder med eksponering mot eiendomsbransjen.

I tillegg vurderer banken konsentrasjonsrisiko knyttet til store enkeltengasjementer. Banken definerer store engasjementer som engasjementer som overstiger 10 % av bankens ansvarlige kapital. Se note 12 for mer informasjon.

Compliancerisiko (etterlevelsesrisiko)

Compliancerisiko er risikoen for at banken pådrar seg offentlige sanksjoner/bøter eller økonomiske tap som følge av manglende etterlevelse av lover og forskrifter. Banken vektlegger gode prosesser for å sikre etterlevelse av gjeldende lover og forskrifter. Styret vedtar bankens retningslinjer for risikostyrings- og compliancefunksjonen som beskriver hovedprinsippene for ansvar og organisering. Det arbeides kontinuerlig med å vurdere beste tilpasning til nye reguleringer og nytt regelverk for både å ivareta etterlevelse og effektivitet i organisasjonen. Nye reguleringer og nytt regelverk som påvirker driften skal fortløpende inkluderes i rutiner og retningslinjer.

Aktiviteten på compliance-området har vært stor i senere år, særlig knyttet opp mot kravene innen hvitvasking og GDPR. Banken har implementert spesifikke rutiner og retningslinjer for å sikre etterlevelse, og jobber aktivt for å opprettholde og videreutvikle de ansattes kompetanse på området.

Annen risiko

Annen risiko inkluderer strategisk risiko, eierrisiko og risiko i omgivelsene. Strategisk risiko er risiko for tap på grunn av at inntjeningen blir lavere enn forventet, men at dette ikke er kompensert gjennom lavere kostnader. Strategisk risiko kan oppstå fra endringer i konkurransebildet, regulatoriske endringer eller ineffektiv posisjonering i forhold til makromiljøet som påvirker driften til konsernet. Strategisk risiko kan også oppstå hvis man ikke evner å leve opp til målsatte strategier og/eller ikke klarer å effektivt gjøre grep for å justere avkastning lavere enn målsatt. Eierrisiko er risiko som oppstår som følge av å være eier i et selskap, for eksempel gjennom drift eller risiko for at ny kapital må tilføres. Risiko i omgivelsene vil i hovedsak være makroøkonomiske risikoer som for eksempel arbeidsledighet og utvikling i konkurshyppighet. Risikoen inkluderer også omdømmerisiko.

Note 4 Kapitaldekning

Orkla Sparebank benytter standardmetoden for kredittrisiko og basismetoden for operasjonell risiko. CRR3 ble innført i Norge fra 1. april. Endringene fra regelverket for standardmetoden innebærer mer risikosensitive risikovekter enn i CRR2, særlig for lån med pant i eiendom, der belåningsgrad og verdsettelsesprinsipper får større betydning.

Per 31.desember 2025 er kravet til bevaringsbuffer 2,5 %, systemrisikobuffer 4,5 % og motsyklisk kapitalbuffer 2,5 %. Disse kravene kommer i tillegg til kravet om ren kjernekapital på 4,5 %, slik at samlet minstekrav til ren kjernekapital er 14,0 %. I tillegg har Finanstilsynet fastsatt et pilar 2-krav for Orkla Sparebank på 2,0 % som må dekkes med minimum 56,25 % ren kjernekapital og minimum 75 % kjernekapital. Regulatorisk minstekrav til ren kjernekapital for Orkla Sparebank inklusive pilar 2-kravet er dermed 15,1 % på konsolidert nivå.

Bankens mål om ren kjernekapitaldekning på konsolidert nivå er minimum 16,6 % per 31. desember 2025.

En sentral del i bankens kapitalstyring er konsernets interne vurdering av kapitalbehov (ICAAP – Internal Capital Adequacy Assessment Process). I denne prosessen foretas det vurderinger av alle vesentlige risikoer banken er eksponert mot med tilhørende vurdering av internt kapitalbehov for de ulike risikoene. Styret gjennomgår i forbindelse med ICAAP konsernets viktigste risikoområder og intern kontroll. Gjennomgangen tar sikte på å få dokumentert kvaliteten på arbeidet innen de vesentligste risikoområdene. Gjennomgangen skal sikre at endringer i risikobildet identifiseres slik at nødvendige forbedringstiltak kan iverksettes. Tilleggsinformasjon om bankens ansvarlige kapital og risikoprofil offentliggjøres på bankens hjemmesider – pilar 3 dokument.

Samarbeidende gruppe per 31. desember 2025

Foretak som deltar i samarbeidende gruppe skal foreta forholdsmessig konsolidering av eierandeler i finansforetak som samarbeidet omfatter, jf. Finansforetaksloven § 17-13 (2) og utfyllende bestemmelser i CRR/CRD-forskriftens § 16 (3) og §32 (4).

Orkla Sparebank deltar i samarbeidende gruppe med Eika Gruppen AS og Eika Boligkreditt AS. Eierandelen i Eika Gruppen (3,97 %) og Eika Boligkreditt (4,98 %) blir konsolidert med bankens kapitaldekning.

Forpliktelse om tilførsel av kapital i Eika Boligkreditt

I henhold til ny avtale om kjøp av OMF mellom banken og Eika Boligkreditt AS, har banken påtatt seg en likviditetsforpliktelse overfor Eika Boligkreditt AS. Per 31. desember 2025 er denne forpliktelsen på inntil 1.115,5 MNOK. I morbankens kapitaldekning har bankens netto likviditetsforpliktelse 50 % konverteringsfaktor som igjen vektes som OMF med 10 %. risikovekt. I morbankens beregningsgrunnlag for kapitaldekning inngår dermed forpliktelsen med 55,8 MNOK. Likviditetsforpliktelsen elimineres i konsolidert kapitaldekning i og med at den dekkes av bankens konsoliderte pilar 2-krav.

Fradrag i kjernekapital
	Morbank		Konsolidert kapitaldekning inkl. andel samarb.gruppe
	2025	2024	2025	2024
Egenkapitalbevis / Aksjekapital			81 526	65 220
Overkursfond			318 035	251 664
Sparebankens fond /Opptjent egenkapital	2 382 984	1 791 150	2 242 485	1 677 608
Gavefond	41 511	24 073
Annen egenkapital	237 491	166 509	238 470	167 266
Egenkapital som inngår i ren kjernekapital	2 661 986	1 981 732	2 880 516	2 161 758
Kontantstrømsikring IFRS9			13 116	16 483
Avsatt utbytte og gaver	-6 000
Immaterielle eiendeler			-197 747	-164 533
Fradrag for forsvarlig verdsetting	-2 781	-2 083	-3 639	-2 820
Fradrag i ren kjernekapital	-35 064	-28 367	-98 586	-70 295
Ren kjernekapital	2 618 142	1 951 282	2 593 660	1 940 593
Fondsobligasjoner			32 605	27 858
Kjernekapital	2 618 142	1 951 282	2 626 265	1 968 450
Tilleggskapital - ansvarlig lån	70 000	70 000	117 657	107 519
Fradrag i tilleggskapitalkapital
Ansvarlig kapital	2 688 142	2 021 282	2 743 922	2 075 969
Eksponeringskategori (vektet verdi)
Lokale og regionale myndigheter	66 837	49 744	137 197	85 311
Institusjoner	159 519	137 142	181 754	177 743
Foretak	189 853	76 251	193 387	79 175
Massemarked	3 035 284	1 260 849	3 633 590	1 342 205
Pantsikkerhet eiendom	3 075 863	4 267 892	4 096 411	5 821 023
- Herav pantsikkerhet i boligeiendom (CRR3)	1 959 790		2 980 177
- Herav pantsikkerhet i næringseiendom (CRR3)	1 116 073		1 116 234
Forfalte engasjementer	213 642	184 534	221 193	189 401
Høyrisiko engasjementer		251 608		251 758
Kjøp, utvikling og oppføring av fast eiendom	227 789		228 019
Obligasjoner med fortrinnsrett	126 598	99 162	88 352	72 080
Fordring på institusjoner og foretak med kortsiktig rating	78 111	46 585	83 569	46 585
Andeler i verdipapirfond	59 782	25 009	72 664	33 896
Egenkapitalposisjoner	786 835	556 431	411 644	261 304
Øvrige engasjement	98 128	104 225	128 678	131 261
Sum beregningsgrunnlag for kredittrisiko	8 118 242	7 059 433	9 476 458	8 491 743
Beregningsgrunnlag fra operasjonell risiko	778 665	667 457	828 498	708 539
CVA-tillegg			93 176	39 108
Kapitalkrav med utgangspunkt i faste kostnader			11 169	9 175
Sum beregningsgrunnlag	8 896 907	7 726 890	10 409 301	9 248 565
Kapitaldekning i %	30,21 %	26,16 %	26,36 %	22,45 %
Kjernekapitaldekning	29,43 %	25,25 %	25,23 %	21,28 %
Ren kjernekapitaldekning i %	29,43 %	25,25 %	24,92 %	20,98 %
Uvektet kjernekapitalandel i %	13,18 %	12,54 %	10,17 %	9,60 %

Note 5 Kredittrisiko

Kredittrisiko oppstår i hovedsak i bankens utlånsportefølje, men også knyttet til bankens beholdning av obligasjoner og sertifikater.

Bankens maksimale eksponering fremgår i tabell under.

Maksimal eksponering til kredittrisiko	2025	2024
Kontanter og kontantekvivalenter	13 568	10 271
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak	425 461	242 201
Utlån til og fordringer på kunder	15 465 674	12 330 815
Rentebærende verdipapirer	1 749 537	1 442 515
Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter	1 009 500	640 724
Eierinteresser i tilknyttede selskaper og felleskontrollerte foretak	6 920	4 476
Eierinteresser i konsernselskaper	7 330	3 300
Andre eiendeler	95 738	9 163
Sum kredittrisikoeksponering balanseposter	18 773 728	14 683 465
Gartantiforpliktelser	52 180	94 326
Ubenyttede trekkfasiliteter	929 233	635 537
Lånetilsagn	123 137	65 400
Total kredittrisikoeksponering	19 878 279	15 478 728
Lån overført til Eika Boligkreditt	5 609 649	4 330 756
Garantiforpliktelse til Eika Boligkreditt	83 123	52 883

Måling av kredittrisiko for utlånsporteføljen

Sannsynlighet for mislighold brukes som mål på kredittkvalitet. Banken benytter samme modell for å estimere misligholdssannsynlighet som resten av Eika bankene. Nedskrivningsmodellen er beskrevet i avsnittet under.

Nedskrivningsmodellen beregner en misligholdssansynlighet per kunde som tilordnes en risikoklasse. Banken deler porteføljen inn i tolv risikoklasser, basert på PD for hvert kredittengasjement, se den underliggende tabellen:

Risikoklasse	Sannsynlighet for mislighold fra	Sannsynlighet for mislighold til
1	0,00 %	0,10 %
2	0,10 %	0,25 %
3	0,25 %	0,50 %
4	0,50 %	0,75 %
5	0,75 %	1,25 %
6	1,25 %	2,00 %
7	2,00 %	3,00 %
8	3,00 %	5,00 %
9	0,50 %	8,00 %
10	8,00 %	99,99 %
11 og 12	100 %	100 %

Bankens portefølje inndelt etter risikoklasser og steg er presentert i note 6.

Nedskrivningsmodell i banken

Forventet kredittap (ECL) i steg 1 og 2 beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med effektiv rente. Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD) og tap gitt mislighold (LGD). Banken benytter seg av Eika sin løsning for beregning av eksponering ved mislighold (EAD), vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning og selve beregningen av forventet kredittap (ECL).

Definisjon av mislighold Banken har definert mislighold i henhold til European Banking Authority sine retningslinjer for hvordan banker skal anvende misligholdsdefinisjon i kapitalkravsforordningen (CRR), samt presiseringer i CRR/CRD IV

forskriften. Det følger av disse reglene at en kunde vil bli klassifisert som misligholdt dersom minst ett av følgende kriterier er oppfylt:

Kunden har et overtrekk som både overstiger en relativ- og absolutt grense i mer enn 90 sammenhengende dager. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1 % av kundens samlede eksponeringer.

For PM-kunder / retail-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner
For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner

Det er vurdert som sannsynlig at kunden ikke vil kunne innfri sine kredittforpliktelser overfor banken (unlikely to pay – UTP).
Kunden er smittet av en annen kunde som er i mislighold i henhold til de to første kriteriene nevnt over.

Definisjonen av mislighold innebærer innføring av karensperiode som tilsier at kundene blir kategorisert som misligholdt en periode etter at misligholdet er bragt i orden. Karensperioden er tre måneder etter friskmelding med unntak av engasjementer med forbearance-markering hvor tilhørende karensperioden er tolv måneder.

Eksponering ved mislighold (EAD)

EAD for avtaler i steg 1 består av utestående fordring eller forpliktelse justert for kontantstrømmer de neste 12 månedene og for avtaler i steg 2 de neddiskonterte kontantstrømmene for den forventede levetiden til avtalen. For garantier er EAD lik den utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor på 1 eller 0,5 avhengig av type garanti. Ubenyttede kreditter har EAD lik utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet.

Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid.

Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye betingelser.

Tap ved mislighold (LGD)

Estimat for LGD er basert på historiske tap i alle Eika-banker basert på ulike intervall av sikkerhetsdekning eller belåningsgrad. Modellene skiller mellom person- og bedriftskunder.

Personkunder

Kunder med sikkerhet i fast eiendom
Kunder med annen sikkerhet enn fast eiendom
Kunder uten registrert sikkerhet

Bedriftskunder

Kunder med sikkerhet
Kunder uten sikkerhet

Verdien av sikkerheter er hensyntatt og baserer seg på estimerte realisasjonsverdier.

Sannsynlighet for mislighold (PD)

Bankens PD-modell er utviklet av Eika Gruppen. PD-modellen estimerer sannsynlighet for mislighold ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling, demografiske data og betalingsadferd. For deler av porteføljen benyttes policykoder når kundens risiko ikke kan beregnes på ordinær måte, dette kan skyldes kundetype eller hendelse. Kunder med policykode overstyres til en risikoklasse med tilhørende forhåndsdefinert PD.

Modellen skiller mellom personkunder og bedriftskunder, og måler sannsynlighet for mislighold de neste 12 måneder (PD 12 mnd.). Modellen består videre av to undermodeller, herunder en adferdsmodell og en generisk modell, som vektes ulikt basert på tid som kunde og tid siden siste kredittsjekk. Den generiske modellen benyttes utelukkende i de tilfeller hvor kundeforholdet og tid siden siste kredittsjekk har vært kortere enn en forhåndsdefinert tidshorisont. Kun adferdsmodell benyttes dersom kundeforholdet og tid siden siste kredittsjekk har vært lengre enn en gitt tidshorisont. I alle andre tidshorisonter vil en kombinasjon av modellene benyttes. For ikke-gjenpartspliktige BM-kunder vil det alltid benyttes en kombinasjon av modellene i de tilfeller kundeforholdet har vart lengre enn en gitt tidshorisont.

Adferdsmodellen angir PD 12 mnd. basert på observert adferd fra kundenes konto, transaksjoner og produktfordeling. Generisk modell angir PD 12 mnd. basert på offentlig informasjon. Generisk modell er utviklet av Dun & Bradstreet.

For bedriftskunder består den generiske modellen av fire undermodeller, herunder enkeltpersonsforetak (ENK), foretak der eier direkte hefter for gjeld (ANS/DA), øvrige foretak med innlevert regnskap og øvrige foretak uten regnskap. For personkunder består den generiske modellen av fem undermodeller, hvorav fire er delt opp etter kundens alder (18-26 år, 27-42 år, 43-65 år og 66+ år) og den siste består av personer, uansett alder, med minst en aktiv betalingsanmerkning.

Med utgangspunkt i PD 12 mnd, beregnes misligholdssannsynlighet over engasjementets forventede levetid (PD liv) med en migrasjonsbasert framskrivning, samt justeringer for forventninger til fremtiden (omtalt nedenfor). Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av modellenes kvalitet blir det utviklet nye modeller.

Vesentlig økning i kredittrisiko (migrering)

Vesentlig økning i kredittrisiko måles basert på utvikling i PD 12 mnd og levetids PD (PD liv) siden første gangs innregning.

For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. mindre enn 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd > PD 12 mnd. ini + 0,5 % og PD liv > PD liv ini * 2

For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. over eller lik 1 %, er vesentlig økning definert som: PD 12 mnd > PD 12 mnd. ini + 2 % eller PD liv > PD liv ini * 2

Det foreligger ingen karenskriterier med tanke på migrering, følgelig vil engasjementet bli tilbakeført til steg 1 dersom tilhørende PD endringer ikke lenger oppfyller kravene til vesentlig økning i kredittrisiko.

Det er i tillegg to absolutte kriterier som alltid definerer en vesentlig økning i kredittrisiko.

Eiendelen er ikke kredittforringet, men det er gitt betalingslettelser i forbindelse med at kunden er i finansielle vanskeligheter.
Eiendelen har et overtrekk på minimum 1.000 kroner i mer enn 30 sammenhengende dager.

Forventet kredittap basert på forventninger til fremtiden

IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap.

Forventningene til framtiden er tatt hensyn til gjennom en makroøkonomisk regresjonsmodell for henholdsvis PM og BM som vurderer endring i sannsynligheten for mislighold (PD) i tre scenarier – basis (forventet makroøkonomiske utvikling, nedside (vesentlig økonomisk nedgangskonjunktur) og oppside (et scenario i høykonjunktur). For å predikere framtidig konkursnivå og misligholdsnivå i et basisscenario benyttes prognoser fra SSB for de til enhver tid gjeldende makrovariablene (uavhengige variablene).

Opp- og nedsidescenariet er utledet gjennom et gitt antall standardavvik positivt eller negativt utslag i makrovariablene sammenlignet med baisprognosen fra SSB. Ved vurdering av antall standardavvik utslag er det sett hen til Norges Bank og Finanstilsynets stresstester, sett i sammenheng med vektingen av scenariene.

Scenarioene er gitt følgende sannsynlighetsvekting; basis 70 %, nedside 20 % og oppside 10 %. I alle tre scenarioene antas misligholdsraten å vende tilbake til et langsiktig snitt mot slutten av en femårs prognoseperiode.

Tabellen viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå for personmarkedet. En faktor på 1,6 betyr at kundenes PD forventes å være 60 % høyere enn dagens PD. Tilsvarende betyr en faktor på 0,3 at PD forventes å være 30 % av dagens PD.

År	2026	2027	2028	2029	2030	2031
Basis	1	0,9	0,9	0,9	0,9	0,9
Nedside	1,7	1,5	1,5	1,3	1,1	0,9
Oppside	0,6	0,5	0,5	0,6	0,8	0,9
Vektet	1,1	1	1	1	0,9	0,9

Tabellen viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå for bedriftsmarkedet.

År	2026	2027	2028	2029	2030	2031-
Basis	1,0	0,8	0,7	0,7	0,7	0,8
Nedside	2,1	1,6	1,4	1,2	1,0	0,8
Oppside	0,5	0,4	0,3	0,5	0,6	0,8
Vektet	1,2	0,9	0,8	0,8	0,8	0,8

I note 13 fremkommer resultatene av utvalgte scenarioberegninger, blant annet forventet kredittap dersom henholdsvis makrofaktorene i nedside- og oppsidescenarioet var benyttet i beregningene.

Nedskrivninger i steg 3

Banken gjennomgår hele bedriftsporteføljen årlig, og store og spesielt risikable engasjementer gjennomgås løpende. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt eller dersom de har dårlig betalingshistorikk. Ved estimering av nedskrivning på enkelt kunder vurderes både aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling, og for engasjementer i bedriftsmarkedet også markedssituasjonen for kunden, aktuell sektor og markedsforhold generelt. Bankens nedskrivningsmodell tar foreløpig ikke hensyn til klimarisiko ved beregning av nedskrivninger. For engasjementer som vurderes for nedskrivning i steg 3 gjør banken en helhetlig vurdering av tapsrisiko, der også klimarisiko er en del av vurderingen. Muligheten for rekapitalisering, restrukturering og refinansiering vurderes også. Samlet vurdering av disse forholdene legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstrøm. Kontantstrømmene estimeres som hovedregel over en periode tilsvarende forventet løpetid for den aktuelle kunden. Nedskrivningen beregnes i tre scenarioer; basis, oppside og nedside. Banken avsetter for tap i steg 3 dersom kunden er kredittforringet. Ved vurdering av tapsavsetningen hefter det usikkerhet ved estimering av tidspunkt og beløp for fremtidige kontantstrømmer inkludert verdsettelse av sikkerhetsstillelse. Det vises til note 11 for oversikt over nedskrivning på utlån og garantier.

Definisjon av misligholdte/tapsutsatte engasjement i Steg 3

Alle engasjement klassifisert som misligholdt, i henhold til beskrivelse tidligere i note 5, rapporteres i steg 3. Dette innebærer også at det anvendes tilsvarende karenstid for engasjementer i steg 3 før de kan migrere til steg 2 eller 1.

Note 6 Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet

2025

Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Sum utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	11 301 034	52 539	0	11 353 572
Middels risiko (risikoklasse 4-7)	2 726 262	463 611	0	3 189 873
Høy risiko (risikoklasse 8-10)	174 955	521 334	0	696 289
Kredittforringede (risikoklasse 11-12)	0	0	278 870	278 870
Sum brutto utlån	14 202 251	1 037 484	278 870	15 518 604
Nedskrivninger	-4 860	-6 985	-41 088	-52 934
Sum utlån til balanseført verdi	14 197 390	1 030 498	237 782	15 465 670
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader

Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Sum utlån
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Personmarkedet
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	9 798 084	48 864	0	9 846 948
Middels risiko (risikoklasse 4-7)	1 404 448	294 507	0	1 698 955
Høy risiko (risikoklasse 8-10)	80 350	263 834	0	344 184
Kredittforringede (risikoklasse 11-12)	0	0	101 712	101 712
Sum brutto utlån	11 282 882	607 205	101 712	11 991 799
Nedskrivninger	-1 885	-2 908	-13 796	-18 589
Sum utlån til bokført verdi	11 280 996	604 297	87 917	11 973 210
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader

Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Sum utlån
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Bedriftsmarkedet
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	1 502 950	3 675	0	1 506 625
Middels risiko (risikoklasse 4-7)	1 321 814	169 105	0	1 490 919
Høy risiko (risikoklasse 8-10)	94 605	257 499	0	352 104
Kredittforringede (risikoklasse 11-12)	0	0	177 157	177 157
Sum brutto utlån	2 919 369	430 279	177 157	3 526 805
Nedskrivninger	-2 975	-4 077	-27 292	-34 344
Sum utlån til bokført verdi	2 916 394	426 201	149 865	3 492 461
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader

Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Sum eksponering
Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet	Ubenyttede kreditter og garantier
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	809 310	1 467	0	810 777
Middels risiko (risikoklasse 4-7)	118 979	21 478	0	140 456
Høy risiko (risikoklasse 8-10)	3 055	11 106	0	14 161
Kredittforringede (risikoklasse 11-12)	0	0	16 019	16 019
Sum ubenyttede kreditter og garantier	931 343	34 051	16 019	981 413
Nedskrivninger	-268	-166	-2 342	-2 777
Netto ubenyttede kreditter og garantier	931 075	33 884	13 677	978 636
*Ubenyttede kreditter og garantier til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader

2024

Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Sum utlån
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet		Brutto utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	8 292 891	68 393	0	8 361 285
Middels risiko (risikoklasse 4-7)	2 429 337	639 917	0	3 069 254
Høy risiko (risikoklasse 8-10)	240 823	498 236	0	739 059
Kredittforringede (risikoklasse 11-12)	0	0	205 968	205 968
Sum brutto utlån	10 963 051	1 206 546	205 968	12 375 565
Nedskrivninger	-4 798	-9 084	-30 902	-44 784
Sum utlån til balanseført verdi	10 958 252	1 197 462	175 067	12 330 781
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader

Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Sum utlån
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Personmarkedet
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	7 216 122	62 926	0	7 279 048
Middels risiko (risikoklasse 4-7)	1 271 522	280 572	0	1 552 094
Høy risiko (risikoklasse 8-10)	59 017	232 614	0	291 631
Kredittforringede (risikoklasse 11-12)	0	0	90 004	90 004
Sum brutto utlån	8 546 662	576 112	90 004	9 212 777
Nedskrivninger	-1 537	-2 556	-9 753	-13 845
Sum utlån til bokført verdi	8 545 125	573 556	80 251	9 198 932
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader

Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Sum utlån
Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Bedriftsmarkedet
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	1 076 769	5 467	0	1 082 237
Middels risiko (risikoklasse 4-7)	1 157 814	359 345	0	1 517 159
Høy risiko (risikoklasse 8-10)	181 805	265 622	0	447 427
Kredittforringede (risikoklasse 11-12)	0	0	115 965	115 965
Sum brutto utlån	2 416 389	630 434	115 965	3 162 788
Nedskrivninger	-3 261	-6 529	-21 149	-30 939
Sum utlån til bokført verdi	2 413 128	623 906	94 816	3 131 849
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader

Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Sum eksponering
Ubenyttede kreditter og garantier fordelt på nivå for kredittkvalitet	Ubenyttede kreditter og garantier
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	625 912	744	0	626 655
Middels risiko (risikoklasse 4-7)	78 645	17 867	0	96 512
Høy risiko (risikoklasse 8-10)	2 186	5 922	0	8 107
Kredittforringede (risikoklasse 11-12)	0	0	11 105	11 105
Sum ubenyttede kreditter og garantier	706 743	24 532	11 105	742 380
Nedskrivninger	-174	-135	-2 245	-2 553
Netto ubenyttede kreditter og garantier	706 569	24 398	8 860	739 827
*Ubenyttede kreditter og garantier til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader

Note 7 Fordeling av utlån

Utlån fordelt på fordringstyper	2025	2024
Kasse-, drifts- og brukskreditter	1 118 702	913 274
Byggelån	269 028	351 210
Nedbetalingslån	14 130 874	11 111 115
Brutto utlån og fordringer på kunder	15 518 604	12 375 599
Nedskrivning steg 1	-4 856	-4 798
Nedskrivning steg 2	-6 985	-9 084
Nedskrivning steg 3	-41 088	-30 902
Netto utlån og fordringer på kunder	15 465 674	12 330 815
Utlån formidlet til Eika Boligkreditt AS	5 609 649	4 330 756
Utlån inkl. Eika Boligkreditt AS	21 075 323	16 661 572

Brutto utlån fordelt på geografi	2025	2024
Orkland	7 269 372	6 854 225
Trondheim	6 747 399	5 030 057
Skaun	1 488 791	1 340 228
Oslo	991 756	558 592
Rindal	683 673	60 921
Rennebu	393 193	384 184
Norge for øvrig	3 550 913	2 472 883
Utland	3 157	5 266
Sum	21 128 253	16 706 356

Note 8 Kredittforringede engasjementer

2025

Fordelt etter sektor/næring
Personmarkedet	101 517	-13 796	87 721
Næringssektor fordelt:
Primærnæringer	57 068	-3 264	53 803
Industri og bergverk	18 291	-2 775	15 515
Kraftforsyvning	0	0	0
Bygg og anleggsvirksomhet	8 496	-737	7 758
Varehandel	2 706	-1 192	1 514
Transport	1 960	-1 037	923
Overnattings- og serveringsvirksomhet	1 770	-824	945
Informasjon og kommunikasjon	0	0	0
Omsetning og drift av fast eiendom	39 507	-7 717	31 790
Tjenesteytende virksomhet	30 220	-12 088	18 133
Sum	261 534	-43 430	218 104

Banken har 124,3 millioner kroner i engasjementer i steg 3 hvor det ikke er foretatt nedskriving grunnet verdien på sikkerhetsstillelsen. Tilsvarende tall for 2024 var 71,9 millioner kroner.

Banken har per 31.12.2024 5,0 millioner kroner i tapskonstaterte engasjementer som fortsatt inndrives. Inntekter fra denne aktiviteten føres som en reduksjon av nedskrivinger. Tilsvarende tall for 2024 var 3,6 millioner kroner.

2024

Fordelt etter sektor/næring
Personmarkedet	90 047	-9 778	80 269
Næringssektor fordelt:
Primærnæringer	40 378	-3 509	36 870
Industri og bergverk	17 791	-3 358	14 433
Kraftforsyvning	0	0	0
Bygg og anleggsvirksomhet	29 921	-3 591	26 330
Varehandel	2 278	-626	1 653
Transport	1 111	-475	636
Overnattings- og serveringsvirksomhet	0	0	0
Informasjon og kommunikasjon	0	0	0
Omsetning og drift av fast eiendom	25 495	-7 758	17 737
Tjenesteytende virksomhet	10 053	-4 053	6 000
Sum	217 074	-33 147	183 927

Kredittforringede engasjementer	2025	2024
Brutto engasjementer med over 90 dagers overtrekk - personmarked	35 620	24 373
Brutto engasjementer med over 90 dagers overtrekk - bedriftsmarked	25 366	9 298
Nedskrivning steg 3	-8 599	-6 742
Netto engasjementer med over 90 dagers overtrekk	52 387	26 929
Brutto andre kredittforringede engasjementer - personmarkedet	65 896	65 674
Brutto andre kredittforringede engasjementer - bedriftsmarkedet	134 651	117 610
Nedskrivning steg 3	-34 831	-26 405
Netto andre kredittforringede engasjementer	165 716	156 879
Netto kredittforringede engasjementer	218 104	183 808

Kredittforringede engasjementer fordelt etter sikkerheter

Tall i tusen kroner	Beløp	%	Beløp	%
	2025		2024
Engasjementer med pant i bolig	120 208	46,0 %	83 650	38,6 %
Engasjementer med pant i annen sikkerhet	44 797	17,1 %	26 512	12,2 %
Engasjementer med pant i næringseiendom	94 139	36,0 %	105 656	48,7 %
Engasjementer uten sikkerhet	2 390	0,9 %	1 136	0,5 %
Sum kredittforringede engasjementer	261 534	100 %	216 955	100 %

Annen sikkerhet består primært av engasjement med sikkerhet i løsørepant og salgspant.

Note 9 Forfalte og kredittforringede utlån

	Ikke forfalte utlån	Under 1 mnd.	Over 1 t.o.m. 3 mnd	Over 3 t.o.m. 6 mnd.	Over 6 t.o.m. 12 mnd.	Over 1 år	Sum forfalte utlån	Andre kredittforringede utlån	Sikkerhet for forfalte utlån > 90 dg.	Sikkerhet for andre kredittforringede utlån
2025
Privatmarkedet	11 909 700	17 368	29 110	18 358	9 365	7 897	82 099	65 896	41 253	71 910
Bedriftsmarkedet	3 479 192	18 841	3 423	3 655	14 454	7 240	47 613	134 651	24 615	117 901
Totalt	15 388 892	36 209	32 533	22 014	23 818	15 138	129 712	200 548	65 869	189 811
2024
Privatmarkedet	9 159 345	27 753	1 417	9 155	5 199	9 908	53 432	65 674	21 303	58 720
Bedriftsmarkedet	3 105 269	47 454	767	0	3 394	5 904	57 519	117 610	8 114	87 795
Totalt	12 264 614	75 207	2 184	9 155	8 592	15 813	110 951	183 284	29 416	146 514

Antall dager i forfall regnes fra det tidspunktet et lån har et overtrekk som overstiger den relative- og absolutte grensen. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1 % av kundens samlede eksponeringer. For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner. For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner.

Note 10 Eksponering på utlån

2025

Tall i tusen kroner	Brutto utlån	Ned- skriving steg 1	Ned- skriving steg 2	Ned- skriving steg 3	Ubenyttede kreditter	Garantier	Taps- avsetning steg 1	Taps- avsetning steg 2	Taps- avsetning steg 3	Maks kreditt- eksponering
Personmarkedet	11 991 799	-1 885	-2 908	-13 796	559 781	2 484	-36	-10	0	12 535 429
Næringssektor fordelt:
Primærnæringer	1 063 260	-508	-689	-3 263	99 245	1 227	-26	-10	-1	1 159 234
Industri og bergverk	221 840	-177	-33	-1 961	42 354	3 957	-34	-9	-815	265 122
Kraftforsyvning	40 004	-46	-49	0	3 995	0	-3	-1	0	43 901
Bygg og anleggsvirksomhet	376 628	-406	-757	-636	78 536	6 112	-68	-47	-102	459 260
Varehandel	55 506	-84	-77	-1 050	12 548	5 611	-12	-18	-141	72 282
Transport	78 964	-55	-94	-1 032	26 458	19 991	-17	-34	-6	124 174
Overnattings- og serveringsvirksomhet	109 842	-51	-162	-824	3 021	225	-5	-3	0	112 041
Informasjon og kommunikasjon	34 494	-29	0	0	1 228	0	0	0	0	35 693
Omsetning og drift av fast eiendom	1 163 038	-1 201	-1 671	-7 717	34 300	2 229	-28	-22	0	1 188 931
Tjenesteytende virksomhet	383 228	-418	-546	-10 810	67 768	10 345	-38	-13	-1 278	448 239
Sum	15 518 604	-4 860	-6 985	-41 088	929 233	52 180	-268	-166	-2 342	16 444 306

2024

Tall i tusen kroner	Brutto utlån	Ned- skriving steg 1	Ned- skriving steg 2	Ned- skriving steg 3	Ubenyttede kreditter	Garantier	Taps- avsetning steg 1	Taps- avsetning steg 2	Taps- avsetning steg 3	Maks kreditt- eksponering
Personmarkedet	9 211 014	-1 539	-2 556	-9 753	427 635	2 064	-20	-11	-25	9 626 810
Næringssektor fordelt:
Primærnæringer	877 148	-635	-1 215	-3 503	87 230	925	-26	-17	-6	959 902
Industri og bergverk	180 412	-53	-139	-3 204	44 944	2 571	-24	-18	-154	224 335
Kraftforsyvning	39 799	-38	-79	0	5 221	0	-8	0	0	44 895
Bygg og anleggsvirksomhet	466 828	-885	-907	-2 948	51 358	7 110	-44	-66	-643	519 803
Varehandel	60 829	-47	-69	-626	18 947	11 399	-13	-7	0	90 413
Transport	48 059	-12	-32	-467	20 263	12 539	-5	-10	-8	80 327
Overnattings- og serveringsvirksomhet	116 318	-85	-315	0	3 891	225	-10	0	0	120 024
Informasjon og kommunikasjon	11 251	-1	0	0	1 243	0	0	0	0	12 492
Omsetning og drift av fast eiendom	1 056 103	-1 176	-3 011	-7 758	12 278	380	-11	-5	0	1 056 800
Tjenesteytende virksomhet	307 839	-329	-760	-2 645	27 927	4 231	-13	-1	-1 408	334 841
Sum	12 375 599	-4 798	-9 084	-30 902	700 937	41 444	-174	-134	-2 245	13 070 643

Note 11 Nedskrivninger og tap

Bankens utlån til kunder, ubenyttede kreditter og garantier er gruppert i tre steg, fordelingen mellom stegene gjøres for det enkelte lån eller engasjement. Tabellene under spesifiserer endringene i periodens nedskrivninger og brutto balanseført utlån, garantier og ubenyttede trekkrettigheter for hvert steg, og inkluderer følgende elementer:

Overføring mellom stegene som skyldes endring i kredittrisiko, fra 12 måneders forventet kredittap i steg 1 til kreditt tap over levetiden til instrumentet i steg 2 og steg 3.
Økning i nedskrivninger eller engasjement ved utstedelse av nye utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
Reduksjon i nedskrivninger eller engasjement ved fraregning av utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
Økning eller reduksjon i nedskrivninger eller engasjement som skyldes endringer i inputvariabler, beregningsforutsetninger, makroøkonomiske forutsetninger og effekten av diskontering.
Netto endring viser endring i tap eller engasjement som følge av innbetalinger/økning av saldo der lån ikke har skiftet trinn.
Konstaterte tap

Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2025	1 537	2 555	9 753	13 845
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	693	-649	-44	0
Overføringer til steg 2	-155	456	-301	0
Overføringer til steg 3	-19	-170	189	0
Netto endring	-710	812	5 300	5 402
Endringer som følge av nye eller økte utlån	749	489	184	1 422
Utlån som er fraregnet i perioden	-426	-923	-2 193	-3 542
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	0	0	0	0
Andre justeringer	217	339	908	1 464
Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2025	1 885	2 909	13 796	18 590

Brutto utlån til kunder - personmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto utlån pr. 01.01.2025	8 546 662	576 112	90 004	9 212 778
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	193 084	-191 327	-1 758	0
Overføringer til steg 2	-249 362	267 681	-18 319	0
Overføringer til steg 3	-15 463	-32 648	48 111	0
Netto endring	1 845 601	91 021	-6 563	1 930 058
Nye utlån utbetalt	4 083 352	131 349	6 919	4 221 620
Utlån som er fraregnet i perioden	-3 120 796	-234 984	-16 877	-3 372 658
Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2025	11 283 077	607 204	101 517	11 991 798

Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2025	3 258	6 530	21 149	30 937
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	3 014	-1 535	-1 479	0
Overføringer til steg 2	-284	284	0	0
Overføringer til steg 3	-72	-451	523	0
Netto endring	-3 566	709	-1 387	-4 244
Endringer som følge av nye eller økte utlån	851	952	2 609	4 412
Utlån som er fraregnet i perioden	-491	-2 787	-4 235	-7 513
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	0	0	0	0
Andre justeringer	263	375	10 113	10 750
Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025	2 973	4 077	27 293	34 343

Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto utlån pr. 01.01.2025	2 416 382	630 467	115 965	3 162 814
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	165 838	-160 385	-5 453	0
Overføringer til steg 2	-199 942	199 942	0	0
Overføringer til steg 3	-13 323	-16 669	29 992	0
Netto endring	129 619	6 592	8 288	144 498
Nye utlån utbetalt	881 834	109 858	34 663	1 026 355
Utlån som er fraregnet i perioden	-461 031	-306 372	-39 456	-806 860
Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025	2 919 377	463 432	143 999	3 526 808

Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2025	174	134	2 245	2 553
Overføringer:
Overføringer til steg 1	56	-56	0	0
Overføringer til steg 2	-24	24	0	0
Overføringer til steg 3	-3	-5	8	0
Netto endring	29	142	-708	-537
Endringer som følge av nye eller økte ubenyttede kreditter og garantier	72	10	873	955
Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-36	-83	-75	-194
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	0	0	0	0
Andre justeringer	0	0	0	0
Nedskrivninger pr. 31.12.2025	268	166	2 342	2 777

Ubenyttede kreditter og garantier	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto balanseførte engasjement pr. 01.01.2025	720 991	24 735	11 105	756 831
Overføringer:
Overføringer til steg 1	7 629	-6 219	-1 411	0
Overføringer til steg 2	-31 766	31 771	-5	0
Overføringer til steg 3	-290	-100	390	0
Netto endring	180 822	-11 045	5 959	175 735
Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier	174 347	2 707	1 736	178 789
Engasjement som er fraregnet i perioden	-120 390	-7 798	-1 754	-129 943
Brutto balanseførte engasjement pr. 31.12.2025	931 343	34 051	16 019	981 413

Nedskrivninger i steg 3 på utlån, kreditter og garantier	31.12.2025	31.12.2024
Individuelle nedskrivninger ved begynnelsen av perioden	33 147	21 268
Økte individuelle nedskrivninger i perioden	4 930	5 701
Nye individuelle nedskrivninger i perioden	19 095	16 032
Tilbakeføring av individuelle nedskrivninger fra tidligere perioder	-8 745	-9 854
Konstaterte tap på lån som tidligere er nedskrevet	-4 997
Nedskrivninger steg 3 ved slutten av perioden	43 430	33 147

I 2024 inngikk ikke modellberegnede nedskrivninger i steg 3 i noten. Vi har endret prinsipp fra 2025 og omarbeidet nedskrivninger steg 3 for 2024 i tabellen over.

Resultatførte tap på utlån, kreditter og garantier	31.12.2025	31.12.2024
Endring i perioden i steg 3 på utlån	5 417	15 448
Endring i perioden i steg 3 på kreditter og garantier	66	-1 413
Endring i perioden i forventet tap steg 1 og 2	-3 229	-17
Konstaterte tap i perioden, der det tidligere er	-2 973	0
foretatt nedskrivninger i steg 3
Konstaterte tap i perioden, der det ikke er	5 596	2 192
foretatt nedskrivninger i steg 3
Periodens inngang på tidligere perioders nedskrivninger	-288	-13
Tapskostnader i perioden	4 588	16 196

Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2024	1 607	2 880	7 994	12 481
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	1 194	-695	-499	0
Overføringer til steg 2	-78	894	-816	0
Overføringer til steg 3	-65	-77	142	0
Netto endring	-1 235	-127	-3 371	-4 733
Endringer som følge av nye eller økte utlån	593	594	3 779	4 966
Utlån som er fraregnet i perioden	-479	-914	-3 602	-4 995
Andre justeringer	0	0	6 125	6 125
Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2024	1 537	2 555	9 753	13 845

Brutto utlån til kunder - personmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto utlån pr. 01.01.2024	7 839 404	674 453	92 886	8 606 743
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	216 695	-200 689	-16 006	0
Overføringer til steg 2	-195 942	220 219	-24 277	0
Overføringer til steg 3	-23 332	-11 716	35 047	0
Netto endring	-116 947	-29 596	-3 948	-150 491
Nye utlån utbetalt	3 561 612	160 727	24 342	3 746 680
Utlån som er fraregnet i perioden	-2 734 828	-237 286	-18 041	-2 990 155
Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2024	8 546 662	576 112	90 004	9 212 778

Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2024	3 212	5 830	9 616	18 658
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	1 628	-1 514	-113	0
Overføringer til steg 2	-223	223	0	0
Overføringer til steg 3	-47	-124	172	0
Netto endring	-1 635	2 522	-5	882
Endringer som følge av nye eller økte utlån	1 963	1 174	8 223	11 360
Utlån som er fraregnet i perioden	-1 640	-1 580	-5 050	-8 269
Andre justeringer	0	0	8 306	8 306
Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024	3 258	6 530	21 149	30 937

Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto utlån pr. 01.01.2024	2 357 072	416 174	103 451	2 876 697
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	124 585	-119 285	-5 300	0
Overføringer til steg 2	-255 289	255 289	0	0
Overføringer til steg 3	-26 005	-8 558	34 563	0
Netto endring	-48 088	-49 017	-5 531	-102 637
Nye utlån utbetalt	986 113	250 896	52 626	1 289 635
Utlån som er fraregnet i perioden	-721 999	-115 032	-63 844	-900 874
Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024	2 416 389	630 467	115 965	3 162 821

Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2024	411	268	3 658	4 337
Overføringer:
Overføringer til steg 1	267	-58	-209	0
Overføringer til steg 2	-25	738	-713	0
Overføringer til steg 3	-7	-12	19	0
Netto endring	-334	-637	-3 816	-4 788
Endringer som følge av nye eller økte ubenyttede kreditter og garantier	53	12	0	65
Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-190	-177	-32	-399
Andre justeringer	0	0	3 338	3 338
Nedskrivninger pr. 31.12.2024	174	134	2 245	2 553

Ubenyttede kreditter og garantier	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
31.12.2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto balanseførte engasjement pr. 01.01.2024	794 965	31 058	16 866	842 889
Overføringer:
Overføringer til steg 1	21 964	-13 273	-8 691	0
Overføringer til steg 2	-40 138	42 249	-2 111	0
Overføringer til steg 3	-5 438	-539	5 976	0
Netto endring	-60 618	-24 680	-356	-85 653
Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier	130 416	4 669	0	135 085
Engasjement som er fraregnet i perioden	-120 161	-14 750	-579	-135 490
Brutto engasjement pr. 31.12.2024	720 991	24 735	11 105	756 831

Nedskrivninger i steg 3 på utlån og garantier	31.12.2024	31.12.2023
Individuelle nedskrivninger ved begynnelsen av perioden	21 268	17 740
Økte individuelle nedskrivninger i perioden	3 035	5 171
Nye individuelle nedskrivninger i perioden	14 107	8 393
Tilbakeføring av individuelle nedskrivninger fra tidligere perioder	-9 018	-10 036
Konstaterte tap på lån som tidligere er nedskrevet
Nedskrivninger steg 3 ved slutten av perioden	29 391	21 268

Resultatførte tap på utlån, kreditter og garantier	31.12.2024	31.12.2023
Endring i perioden i steg 3 på utlån	15 448	7 079
Endring i perioden i steg 3 på garantier	-1 413	299
Endring i perioden i forventet tap steg 1 og 2	-17	5 243
Konstaterte tap i perioden, der det tidligere er
foretatt nedskrivninger i steg 3	0	1 751
Konstaterte tap i perioden, der det ikke er
foretatt nedskrivninger i steg 3	2 192	0
Periodens inngang på tidligere perioders nedskrivninger	-13	-1 263
Tapskostnader i perioden	16 196	13 109

Note 12 Store engasjement

Pr. 31.12.2025 utgjorde de 10 største konsoliderte kredittengasjementene i morbank 5,3 % (2024: 6,9 %) av brutto engasjement. Banken har per 31.12.2025 ingen konsoliderte engasjementer som blir rapportert som store engasjement. Det vil si at banken ikke har konsoliderte engasjementer som overstiger 10 % av netto kjernekapital.

	2025	2024
10 største engasjement	867 171	909 716
Totalt brutto engasjement	16 500 017	13 117 980
i % brutto engasjement	5,26 %	6,93 %
Kjernekapital	2 618 142	1 951 282
i % kjernekapital	33,12 %	46,62 %
Største engasjement utgjør	6,81 %	8,37 %

Brutto engasjement inkluderer utlån til kunder før nedskrivning, ubenyttede kredittrammer, garantier og ubenyttede garantirammer.

Note 13 Sensitivitet

Nedskrivningsmodellen bygger på flere kritiske forutsetninger, blant annet misligholdssannsynlighet, tap ved mislighold og generell makroutvikling. Banken har gjennomført sensitivitetsanalyser på modellberegnede nedskrivninger som vises i tabell under. Tapsavsetningene i denne noten knytter seg til modellberegnede tapsavsetningene for engasjementer i steg 1 og 2, eventuelle tilleggsavsetninger og tapsavsetninger for engasjementer i steg 3 er holdt utenfor.

Avsatte tap på utlån, kreditter og garantier	Bokførte nedskrivninger	Scenario 1	Scenario 2	Scenario 3	Scenario 4	Scenario 5	Scenario 6	Scenario 7	Scenario 8
Steg 1	5 086	4 482	4 254	5 255	4 766	9 393	8 656	2 398	7 209
Steg 2	7 528	8 075	7 795	8 318	6 439	14 547	9 990	5 111	10 461

Beskrivelse av scenarioene:

Bokførte nedskrivninger

Nedskrivninger i steg 1 og 2 som beregnet i nedskrivningsmodellen.

Scenario 1: Ingen påvirkning fra makromodell

Senarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en konstant "forventning til fremtiden". Det betyr at senarioet beskriver en forventning om "ingen endringer i økonomien" frem i tid. Scenarioet kan med fordel benyttes til å vurdere konsekvensene av framtidsforventningene i de geografiske områder eller bransjer, som har større justeringer.

Scenario 2: Full løpetid på alle avtaler

Senarioet behandler alle fasiliteter med full løpetid og simulere hvordan nedskrivingen vil endres hvis alle fasiliteter anvender kontraktuell løpetid. Nedskrivningsmodellen benytter ellers for steg 1 ett års løpetid og for steg 2 en gjennomsnittlig forventet løpetid ved beregning av nedskrivninger.

Scenario 3: PD 12 mnd. økt med 10 %

Endringen, som følge av en 10 % stigning i sannsynligheten for default senarioet, viser effekten ved en isolert stigning i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordeling og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Senarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.

Scenario 4: PD 12 mnd. redusert med 10 %

Endringen, som følge av et 10% fall i sannsynligheten for default senarioet, viser effekten ved et isolert fall i 12 mnd. PD. Effekten er en mulig endring i stegfordelingen og justering av ratingbånd til beregning på PD liv-kurven for kunder i steg 2. Senarioet gjenberegner ikke PD liv som avledet faktor for ikke å ødelegge effekten ved isolert endringer av PD 12 mnd.

Scenario 5: LGD justert til å simulere 30 % fall i boligpriser

LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 30 %, noe som vil gi betydelige tap ved realisasjon.

Scenario 6: Forventning til fremtiden der nedsidescenarioet vektes 100 %

Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun basert på nedsidescenarioet.

Scenario 7: Forventning til fremtiden der oppsidescenarioet vektes 100 %

Scenarioet beskriver hvordan nedskrivningene vil se ut med en "forventning til fremtiden" kun basert på oppsidescenarioet.

Scenario 8: LGD justert til å simulere 20 % fall i boligpriser

LGD, tap gitt mislighold, er endret slik at det simulerer en nedgang i boligpriser på 20 %, noe som vil gi betydelig tap ved realisasjon.

Note 14 Likviditetsrisiko

Likviditetsrisiko er risikoen for at banken i en gitt situasjon ikke er i stand til å refinansiere seg i tilstrekkelig grad til at banken kan møte sine forpliktelser. Banken har en likviditetsrisiko ved at utlånene er forholdsvis langsiktige, mens innskuddene stort sett kan disponeres på relativ kort varsel. Denne risikoen er forsøkt dekket på to måter: Etablering av lånerammer i norske finansinstitusjoner, samt flere konkrete policykrav på likviditetsområdet, blant annet at bankens kundeinnskudd skal utgjøre minst 65 % av netto utlån. Banken har ubenyttede kommiterte trekkrettigheter i andre finansinstitusjoner på 400 millioner kroner og ubenyttede lånerettigheter i Norges Bank på ca. 900 millioner kroner.

Innskudd fra kunder er bankens viktigste finansieringskilde, per 31. desember 2025 var innskuddsdekningen på 77,0 %

LCR (Liquidity Coverage Ratio) er et likviditetskrav som måler størrelsen på bankens likvide eiendeler i forhold til netto likviditetsutgang 30 dager frem i tid, og pr. 31. desember 2025 utgjør LCR 340 %.

Orkla Sparebank har i 2025 jevnt over ligget godt innenfor egne definerte likviditetsrammer. Banken opplever god tillit og har god dialog med aktørene pengemarkedet. Bankens likviditetssituasjon må kunne karakteriseres som god.

Banken er medeier i Eika Boligkreditt AS og har pr. 31. desember 2025 overført netto 5,6 milliarder kroner til dette selskapet. På kort tid kan banken normalt klargjøre en portefølje på 802,6 millioner kroner til overføring til boligkredittforetaket. Dette er med på å redusere bankens likviditetsrisiko, selv om banken som medeier også har et ansvar for fundingen av Eika Boligkreditt AS. Denne risikoen vurderes normalt som liten, se ytterligere informasjon om likviditetsforpliktelsen i note 35.

2025

Avtalt løpetid for hovedposter i balansen	0- 1 mnd	1-3 mnd	3 mnd-1 år	1- 5 år	Over 5 år	På forespørsel	Totalt
Kontanter og kontantekvivalenter	13 568	0	0	0	0	0	13 568
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak	425 461	0	0	0	0	0	425 461
Netto utlån til og fordringer på kunder	1 384 147	328	121 892	606 787	13 352 521	0	15 465 674
Rentebærende verdipapirer	20 182	68 693	167 328	1 435 857	57 477	0	1 749 537
Aksjer	0	0	0	0	0	1 009 500	1 009 500
Øvrige eiendeler	0	0	0	0	0	206 179	206 179
Sum finansielle eiendeler	1 843 357	69 021	289 220	2 042 644	13 409 997	1 215 679	18 869 918
Innlån fra kredittinstitusjoner	0	1 820	93 470	51 738	0	0	147 028
Innskudd og andre innlån fra kunder	10 639 005	2 755	1 303 938	0	0	0	11 945 698
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer	42 810	55 009	684 904	3 515 008	0	0	4 297 731
Øvrig gjeld	0	0	0	0	0	228 847	228 847
Ansvarlig lånekapital	0	1 226	3 670	78 222	0	0	83 119
Ubenyttede trekkrettigheter og ikke utbetalte lånetilsagn	50 678 713	72 458 713	0	0	0	951 215	124 088 640
Sum forpliktelser	61 360 528	72 519 523	2 085 982	3 644 968	0	1 180 062	140 791 063

2024

Avtalt løpetid for hovedposter i balansen	0- 1 mnd	1-3 mnd	3 mnd-1 år	1- 5 år	Over 5 år	På forespørsel	Totalt
Kontanter og kontantekvivalenter	10 271	0	0	0	0	0	10 271
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak	242 201	0	0	0	0	0	242 201
Netto utlån til og fordringer på kunder	1 260 114	2 794	13 062	532 660	10 522 182	0	12 330 812
Rentebærende verdipapirer	0	0	165 396	1 277 120	0	0	1 442 515
Aksjer	0	0	0	0	0	648 500	648 500
Sum finansielle eiendeler	1 512 586	2 794	178 458	1 809 780	10 522 182	648 500	14 674 299
Innlån fra kredittinstitusjoner							0
Innskudd og andre innlån fra kunder	9 517 826	1 900	2 825	8 862	5 488	0	9 536 901
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer	21 749	24 766	515 572	2 693 270	202 330	0	3 457 688
Øvrig gjeld	0	0	0	0	0	111 948	111 948
Ansvarlig lånekapital	0	1 308	3 815	82 893	0	0	88 015
Fondsobligasjonskapital som EK	0	0	0	0	0	0	0
Ubenyttede trekkrettigheter og ikke utbetalte lånetilsagn	45 182	56 775	0	0	0	711 238	813 195
Sum forpliktelser	9 584 758	84 749	522 212	2 785 025	207 818	823 186	14 007 747

Note 15 Valutarisiko

Valutarisiko er risikoen for tap fra endringer i valutakursene slik at våre nettoverdier målt i norske kroner synker. Banken har kun en mindre kontantbeholdning på 0,1 millioner kroner og har ellers ingen aktiva- eller passivaposter i utenlandsk valuta pr. 31.12.2025.

Note 16 Kursrisiko

Kursrisiko på verdipapir er risikoen for tap som oppstår ved endringer i verdien på obligasjoner og egenkapitalpapirer som banken har investert i. Banken har etablert rammer for investeringer. Investeringer ut over ramme skal godkjennes av bankens styre.

Note 17 Renterisiko

Renterisiko oppstår i forbindelse med banken sin utlåns- og innlånsvirksomhet. Renterisiko er ett resultat av at rentebindingstiden for banken sin eiendel- og gjeldsside ikke er sammenfallende. Banken har som strategi å ikke pådra seg vesentlig renterisiko innenfor den ordinære virksomheten. Bankens utlån og finansiering er i all hovedsak i flytende rente. Dette fører til en avgrenset eksponering mot endringer i markedsrente. Banken har for tiden ikke kundeengasjement med fast rente.

2025

Tall i tusen kroner	Rentebinding 0 - 1 mnd.	Rentebinding1 - 3 mnd.	Rentebinding 1 - 5 år	Uten rente-eksponering	Sum
Tidspunkt fram til endring av rentevilkår
Kontanter og kontantekvivalenter				13 568	13 568
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og sentralbanker				425 461	425 461
Netto utlån til og fordringer på kunder		15 465 674		0	15 465 674
Obligasjoner, sertifikat og lignende	410 660	1 338 877		0	1 749 537
Øvrige eiendeler				1 215 679	1 215 679
Sum eiendeler	410 660	16 804 552		1 654 707	18 869 919
-herav i utenlandsk valuta	0	0		0	0
Gjeld til kredittinstitusjoner		140 524			140 524
Innskudd fra og gjeld til kunder		11 035 482	910 216		11 945 698
Obligasjonsgjeld	991 890	2 830 569			3 822 459
Øvrig gjeld		0		228 847	228 847
Ansvarlig lånekapital		70 404			70 404
Sum gjeld	991 890	14 076 980	910 216	228 847	16 207 933
- herav i utenlandsk valuta	0	0	0	0	0
Netto renteeksponering eiendeler og gjeld	-581 230	2 727 572	-910 216	1 425 860	2 661 986

2024

Tall i tusen kroner	Rentebinding 0 - 1 mnd.	Rentebinding1 - 3 mnd.	Rentebinding 3 mnd. - 1år	Rentebinding 1 - 5 år	Uten rente-eksponering	Sum
Kontanter og kontantekvivalenter					10 271	10 271
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og sentralbanker					242 201	242 201
Netto utlån til og fordringer på kunder		12 329 220		1 595	0	12 330 815
Obligasjoner, sertifikat og lignende	402 321	1 018 994	21 201		0	1 442 515
Øvrige eiendeler					741 394	741 394
Sum eiendeler	402 321	13 348 214	21 201	1 595	993 866	14 767 196
-herav i utenlandsk valuta	0	0	0	0	0	0
Innskudd fra og gjeld til kunder		8 322 057	1 211 623	3 221		9 536 901
Obligasjonsgjeld	1 259 183	1 254 096	552 919			3 066 199
Øvrig gjeld					111 948	111 948
Ansvarlig lånekapital		70 417				70 417
Sum gjeld	1 259 183	9 646 570	1 764 542	3 221	111 948	12 785 464
- herav i utenlandsk valuta	0	0	0	0	0	0
Netto renteeksponering eiendeler og gjeld	-856 863	3 701 644	-1 743 341	-1 626	881 918	1 981 732

Rentefølsomhet

Renterisiko per scenario	2025	2024
Parallellforskyvning opp	5 513	- 4 522
Parallellforskyvning ned	- 6 753	3 700
Brattere rentekurve	- 3 471	4 604
Flatere rentekurve	3 765	- 6 253
Korte renter opp	5 665	- 7 492
Korte renter ned	- 7 320	6 519

Note 18 Netto renteinntekter

	2025	2024
Renteinntekter beregnet etter effektivrentemetoden av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og finansforetak	16 111	10 282
Renteinntekter beregnet etter effektivrentemetoden av utlån til og fordringer på kunder	791 480	738 691
Renter og lignende inntekter av sertifikat, obligasjoner og andre rentebærende verdipapir	75 845	76 042
Øvrige renteinntekter og lignende inntekter	4 272	2 510
Sum renteinntekter og lignende inntekter	887 708	827 525
			Gjenomsnittlig effektiv rentesats	Gjenomsnittlig effektiv rentesats
			2025	2024
Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner	2 041	1 394	7,37 %	7,77 %
Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder	365 032	334 930	3,64 %	3,68 %
Renter og lignende kostnader på utstedte verdipapirer	177 838	158 341	5,34 %	5,53 %
Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital	5 098	5 276	7,20 %	7,45 %
Andre rentekostnader og lignende kostnader	7 476	5 201
Sum rentekostnader og lignende kostnader	557 484	505 142
Netto renteinntekter	330 224	322 383

Note 19 Segmentinformasjon

Segmentrapporteringen er basert på intern ledelsesrapportering. Resultat og balanseoppstillingen for segmentene følger av en sammenstilling av intern finansiell rapportering for de to forretningsområdene i henhold til bankens styringsmodell. Banken har to segmenter, Privatmarked (PM) og Bedriftsmarked (BM), basert på bankens to hovedkundegrupper og i tråd med den interne organiseringen av bankens virksomhet. Øvrig virksomhet presenteres samlet, og er i hovedsak knyttet til fellestjenester og plasseringer.

Regnskapsprinsippene som benyttes for utarbeidelse av segmentinformasjon er de samme som for utarbeidelse av årsregnskapet. Orkla Sparebank har kun virksomhet i Norge, og alle inntekter er opptjent i Norge. Alle eiendeler er også hjemmehørende i Norge.

RESULTAT	PM	BM	Ufordelt	Totalt	PM	BM	Ufordelt	Totalt
	2025				2024
Netto renteinntekter	295 702	130 746	-96 225	330 224	269 926	133 835	-81 377	322 383
Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter			28 453	28 453			13 094	13 094
Netto provisjonsinntekter			89 439	89 439			81 417	81 417
Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter			8 608	8 608			10 476	10 476
Andre driftsinntekter			228	228			264	264
Netto andre driftsinntekter			126 728	126 728			105 251	105 251
Lønn og personalkostnader			91 680	91 680			84 023	84 023
Andre driftskostnader			96 967	96 967			73 792	73 792
Avskrivninger og nedskrivninger på varige og immaterielle eiendeler			-7 833	-7 833			8 005	8 005
Sum driftskostnader			180 814	180 814			165 819	165 819
Tap på utlånsengasjement og garantier	6 138	-1 549	0	4 589	1 909	14 287	0	16 196
Resultat før skatt	289 564	132 296	-150 310	271 549	268 017	119 548	-141 945	245 619
BALANSETALL	PM	BM	Ufordelt	Totalt	PM	BM	Ufordelt	Totalt
Netto utlån til og fordringer på kunder	11 973 210	3 492 461		15 465 670	9 198 932	3 131 849		12 330 781
Innskudd fra kunder	8 513 608	3 432 089		11 945 698	6 997 461	2 539 440		9 536 901

Segmentinformasjon etter IFRS 8 må presenteres av selskaper som har, eller planlegger å gjøre, gjelds- eller egenkapitalinstrumenter tilgjengelig for alminnelig omsetning. Med alminnelig omsetning menes instrumenter som er notert på børs (regulert marked) og instrumenter notert i et uregulert marked, som OTC-listen i Norge.

Note 20 Andre inntekter

Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester	2025	2024
Garantiprovision	933	824
Verdipapirforvaltning	13 275	11 862
Betalingsformidling	23 066	20 820
Provisjoner fra Eika Boligkreditt	36	31 104
Formidlingsprovisjoner	38 917	2 574
Forsikringstjenester	22 308	21 519
Andre provisjons- og gebyrinntekter	108	685
Sum provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester	98 643	89 386

Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester	2025	2024
Betalingsformidling	6 331	5 724
Andre gebyr- og provisjonskostnader	2 873	2 245
Sum provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester	9 204	7 969

Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter	2025	2024
Netto verdiendring og gevinst/tap på rentebærende verdipapirer	2 541	672
Netto verdiendring og gevinst/tap på aksjer og andre egenkapitalinstrumenter	6 060	9 389
Netto verdiendring og gevinst/tap på finansielle forpliktelser (med unntak av finansielle derivater)	- 688	- 283
Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle derivater	696	698
Netto gevinst/tap på finansielle instrument	8 608	10 476

Andre driftsinntekter	2025	2024
Leieinntekter faste eiendomer	228	264
Sum andre driftsinntekter	228	264

Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter	2025	2024
Utbytte av aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter	28 453	13 094
Sum utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter	28 453	13 094

Note 21 Lønn og andre personalkostnader

Krav til godtgjørelse er regulert i Finansforetakslovens kapittel 15. Bestemmelsene ivaretar EUs kapitalkravsdirektivbestemmelser (CRD IV) om gode godtgjørelsesordninger for å redusere overdreven risikotaking og fremme en sunn og effektiv risikohåndtering i finansielle foretak. Med bakgrunn i dette har Orkla Sparebank vedtatt retningslinjer for godtgjørelse i banken. Banken har eget godtgjørelsesutvalg, som forbereder alle saker om godtgjørelsesordningen som skal avgjøres av styret.

Lån til ansatte er gitt etter særskilte regler vedtatt av styret, og ytes til subsidiert rente. Beregnet rentesubsidiering, er differansen mellom lånerente og myndighetenes normrente. De ansatte blir fordelsbeskattet for differansen mellom subsidiert rentesats og myndighetenes normrentesats. Samlede lån til ansatte med rentesubsidierte rentevilkår ved utgangen av 2025 218,9 millioner kroner, mens samlede lån til ansatte med ordinære rentevilkår var 70,9 millioner kroner.

Lån, garantier og sikkerhetsstillelser til tillitsvalgte er gitt etter samme vilkår som for bankens øvrige kunder, og er sikret i henhold til bestemmelsene for slike lån og garantier.

Alle ansatte inngår i en felles innskuddsbasert pensjonsordning. Pensjonsordningen tilfredsstiller kravene til obligatorisk tjenestepensjon (OTP).

Etter fylte 62 år har adm. banksjef rett til å fratre sin stilling i banken. Adm. banksjef har en egen innskuddsbasert pensjonsordning som kompensasjon for lønnsbortfall i perioden 62-67 år, i tillegg til innskudsbasert pensjonsordning på lik linje med øvrige ansatte i banken. Dersom styret ber banksjef om å fratre sin stilling, har banksjefen rett på etterlønn i 6 mnd. fra det tidspunktet han fratrer.

	2025	2024
Lønn	65 661	59 440
Arbeidsgiveravgift og finansskatt	13 481	12 783
Pensjoner	9 180	8 547
Sosiale kostnader	3 358	3 253
Sum lønn og andre personalkostnader	91 680	84 023

Ledergruppen 2025

Banksjef	Lønn m.v.	Opptjent bonus	Pensjons-kostnad	Lån og sikk. still.
2025
Adm. Banksjef	2 202	0	830	4 038

Ledende ansatte	Lønn m.v.	Opptjent bonus	Pensjons-kostnad	Lån og sikk. still.
2025
Leder BM	1 658	0	221	3 593
Leder PM	1 301	0	148	5 561
Leder Drift og Øk. krim.	1 034	0	67	2 350
Leder HR og Finans	1 421	0	170	4 854
Leder Marked	1 261	0	130	4 869
RCM	1 401	0	167	4 399
Leder Kreditt og Risikostyring*	990	0	136	3 463
Leder Kreditt og Risikostyring**	242	0	32	0
*Frem til september 2025
** Fra november 2025

Styrehonorar og øvrige honorarer 2025

Styret	Ordinært honorar	Tilleggs-honorar
2025
Styreleder	213	3,0
Øvrige styremedlemmer	110	3,0
Vara	0	6,0

Medlemmer i godtgjørelsesutvalg og risikoutvalg får i tillegg kr 3.000, - per møte. Leder og øvrige medlemmer i valgkomiteen får godtgjørelse på hhv. 10.000, - og 5.000, -- kr per år, i tillegg til kr 3.000, - per møte.

Ledergruppen 2024

Banksjef	Lønn m.v.	Opptjent bonus	Pensjons-kostnad	Lån og sikk. still.
2024
Adm. banksjef*	735	0	383	4 360
Konst. adm. banksjef	1 820	0	241	1 370
*Fra september 2024

Ledende ansatte	Lønn m.v.	Opptjent bonus	Pensjons-kostnad	Lån og sikk. still.
2024
Leder adm. og selskapsstyring	1 297	0	162	0
RCM	1 317	0	173	4 503
Kredittsjef	1 293	0	174	3 571
Leder HR og økonomi	1 302	0	176	4 827
Leder IT og forretningsutvikling	1 131	0	121	3 142

Styrehonorar og øvrige honorarer 2024

Styret	Ordinært honorar	Tilleggshonorar per møte
2024
Styreleder	205	3,0
Øvrige styremedlemmer	108	3,0
Vara	0	6,0

Medlemmer i godtgjørelsesutvalg og risikoutvalg får i tillegg kr 2.750,- per møte.
Leder og øvrige medlemmer i valgkomiteen får godgjørelse på hhv. 14.000,- og 8.500,- kr per år.

	2025	2024
Antall årsverk pr. 31.12	95	75
Antall ansatte pr. 31.12	99	79
Kostnader til rentesubsidiering av lån til ansatte i regnskapsåret	2552	1612

Note 22 Andre driftskostnader

Andre driftskostnader	2025	2024
Kjøp eksterne tjenester	18 109	18 394
IT kostnader	32 821	29 545
Kostnader egne eiendommer	4 009	3 695
Kostnader leide lokaler	907	669
Kontorrekvisita, porto, telekostnader	807	636
Reiser	753	682
Markedsføring	8 488	8 228
Ekstern revisor	1 190	534
Intern revisor	1 124	966
Fusjonskostnader	14 437	0
Andre driftskostnader	14 322	10 442
Sum andre driftskostnader	96 967	73 791
Honorar til ekstern revisor
Lovpålagt revisjon	750	500
Andre attestasjonstjenester*	440	34

Korrigert for fusjonskostnader ville andre driftskostnader utgjort 82,5 millioner kroner.

Note 23 Skatter

Betalbar inntektsskatt	2025	2024
Resultat før skattekostnad	271 549	245 619
Permanente forskjeller	- 31 090	- 16 038
Restultat Rindal Sparebank per oktober	36 433	0
Endring i midlertidige forskjeller	- 9 975	2 051
Sum skattegrunnlag	266 917	231 632
Betalbar skatt	66 729	57 908
Årets skattekostnad
Betalbar inntektsskatt	66 729	57 908
Skatt 10 mnd Rindal Sparebank inkl i betalbar skatt	- 8 300	0
Endring utsatt skatt over resultatet	- 480	2 241
Årets skattekostnad	57 950	60 149
Resultat før skattekostnad	271 549	245 619
25 % skatt av:
Resultat før skattekostnad	67 887	61 405
Permanente forskjeller	- 6 975	- 4 010
Skatteeffekt på andre poster ført direkte mot egenkapitalen	- 2 962	2 754
Skattekostnad	57 950	60 149
Effektiv skattesats (%)	21 %	24 %
Endring balanseført utsatt skatt
Balanseført utsatt skatt 01.01	2 219	163
Resultatført i perioden	- 480	2 241
Balanseført utsatt skatt 31.12	1 739	2 404
Utsatt skatt
Driftsmidler	4 968	- 4 337
Pensjonsforpliktelse	- 7 019	- 6 915
Skattemessig gevinst- og tapskonto	- 1 460	- 1 490
Rentebærende verdipapir tilgjengelig for salg	10 467	22 361
Sum utsatt skatt	6 956	9 619
Resultatført utsatt skatt
Driftsmidler	1 242	130
Pensjonsforpliktelse	- 1 755	- 84
Rentebærende verdipapir tilgjengelig for salg	2 617	2 754
Avsetning til forpliktelser	- 365	- 559
Sum endring utsatt skatt	1 739	2 241

Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld, samt underskudd til fremføring.

Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen, eller som med overveiende sannsynlighet ventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp.

Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skattepostene relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner.

Note 24 Kategorier av finansielle instrumenter

2025

Finansielle eiendeler
	Amortisert kost	Virkelig verdi over resultatet	Utpekt til virkelig verdi over resultatet	Utpekt til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader	Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader	Totalt
Kontanter og kontantekvivalenter	13 568					13 568
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak	425 461					425 461
Utlån til og fordringer på kunder	15 465 674					15 465 674
Rentebærende verdipapirer		1 749 537				1 749 537
Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning		251 056			765 364	1 016 420
Sum finansielle eiendeler	15 904 703	2 000 593			765 364	18 670 660
Finansiell gjeld
Innlån fra kredittinstitusjoner	140 524					140 524
Innskudd og andre innlån fra kunder	11 945 698					11 945 698
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer	3 822 459					3 822 459
Ansvarlig lånekapital	70 404					70 404
Leverandørgjeld	7 719					7 719
Sum finansiell gjeld	15 986 804					15 986 804

2024

Finansielle eiendeler
	Amortisert kost	Virkelig verdi over resultatet	Utpekt til virkelig verdi over resultatet	Utpekt til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader	Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader	Totalt
Kontanter og kontantekvivalenter	10 271					10 271
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak	242 201					242 201
Utlån til og fordringer på kunder	12 330 815					12 330 815
Rentebærende verdipapirer		1 442 515				1 442 515
Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning		96 733			543 991	640 724
Sum finansielle eiendeler	12 583 287	1 539 248			543 991	14 666 527
Finansiell gjeld
Innlån fra kredittinstitusjoner	0					0
Innskudd og andre innlån fra kunder	9 536 901					9 536 901
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer	3 066 199					3 066 199
Ansvarlig lånekapital	70 417					70 417
Leverandørgjeld	7 398					7 398
Sum finansiell gjeld	12 680 914					12 680 914

Note 25 Virkelig verdi finansielle instrumenter

Virkelig verdi og bokført verdi av finansielle eiendeler og gjeld til målt til amortisert kost	2025		2024
	Balanseført verdi	Virkelig verdi	Balanseført verdi	Virkelig verdi
Eiendeler bokført til amortisert kost
Kontanter og kontantekvivalenter	13 568	13 568	10 271	10 271
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak	425 461	425 461	242 201	242 201
Utlån til og fordringer på kunder	15 465 674	15 465 674	12 330 815	12 330 815
Sum eiendeler vurdert til amortisert kost	15 904 703	15 904 703	12 583 287	12 583 287
Gjeld bokført til amortisert kost
Innlån fra kredittinstitusjoner	140 524	140 524	0	0
Innskudd og andre innlån fra kunder	11 945 698	11 945 698	9 536 901	9 536 901
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer	3 822 459	3 827 971	3 066 199	3 058 870
Ansvarlig lånekapital	70 404	72 405	70 417	72 373
Sum gjeld vurdert til amortisert kost	15 979 086	15 986 598	12 673 516	12 668 144

Utlån til kunder er utsatt for markedskonkurranse. Dette vil si at mulige merverdier i utlånsporteføljen ikke vil kunne opprettholdes over lengre tid. Videre foretas det løpende nedskrivninger for tap på porteføljen. Virkelig verdi av utlån til kunder vurderes derfor å samsvare med amortisert kost.

Nivåfordeling finansielle instrumenter

	NIVÅ 1	NIVÅ 2	NIVÅ 3
		Verdsettings-	Verdsettings-
	Kvoterte	teknikk	teknikk
	priser i aktive	basert på	basert på ikke
	markeder	observerbare markedsdata	observerbare markedsdata	Total
2025
Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet	225 722	1 753 548	20 463	1 999 733
Verdipapirer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader			758 444	758 444
Sum eiendeler	225 722	1 753 548	778 907	2 758 177

Avstemming av nivå 3
	Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader	Virkelig verdi over resultatet
Inngående balanse	543 991	20 845
Realisert gevinst resultatført	-517	-14
Urealisert gevinst og tap resultatført	0	-406
Urealisert gevinst og tap over andre inntekter og kostnader	69 908	0
Investering	155 206	77
Salg	-10 144	-39
Utgående balanse	758 444	20 463

	NIVÅ 1	NIVÅ 2	NIVÅ 3
		Verdsettings-	Verdsettings-
	Kvoterte	teknikk	teknikk
	priser i	basert på	basert på ikke
	aktive markeder	observerbare markedsdata	observerbare markedsdata	Total
2024
Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet	1 706	1 516 697	20 845	1 539 248
Verdipapirer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader			543 991	543 991
Sum eiendeler	1 706	1 516 697	564 836	2 083 239

Avstemming av nivå 3
	Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader	Virkelig verdi over resultatet
Inngående balanse	516 908	17 024
Realisert gevinst resultatført	0	431
Urealisert gevinst og tap resultatført	0	4 707
Urealisert gevinst og tap over andre inntekter og kostnader	-17 914	0
Investering	44 997	1 500
Salg	0	-2 817
Utgående balanse	543 991	20 845

			2025
			Kursendring
Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3	-20 %	-10 %	10 %	20 %
Verdipapir til virkelig verdi over resultatet	16 371	18 417	22 510	24 556
Verdipapir til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader	606 755	682 599	834 288	910 132
Sum eiendeler	623 126	701 016	856 798	934 689

			2024
			Kursendring
Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3	-20 %	-10 %	10 %	20 %
Verdipapir til virkelig verdi over resultatet	16 676	18 761	22 930	25 014
Verdipapir til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader	435 193	489 592	598 391	652 790
Sum eiendeler	451 869	508 353	621 320	677 804

Virkelig verdimålinger og -opplysninger klassifisert etter nivå

Verdsettelsesnivå angir nivået på verdsettelsesmetoden som er brukt for å fastsette virkelig verdi.

I Nivå 1 er verdien fastsatt ut fra kvoterte priser i aktive markeder.

I Nivå 2 er verdien utledet fra kvoterte priser, eller beregnede markedsverdier.

Nivå 3 er verdier som ikke er basert på observerbare markedsdata. Verdsettelsen av Eika Boligkreditt AS er basert på en vurdering av egenkapitalen i selskapet. Eika Gruppen AS er verdsatt basert på en verdivurdering gjennomført av Eika i 4. kvartal 2025. Denne er foretatt med basis i regnskapstall per 30. september 2025. Eika Gruppen er verdsatt ved hjelp av en «sum-of-the-parts»-tilnærming (SOTP), det vil si at alle datterselskaper er verdsatt hver for seg. SOTP er valgt fordi dette gir en mer finmasket verdivurdering med avkastningskrav tilpasset risikoforhold i det enkelte datterselskap. De enkelte datterselskapene og tilknyttet selskap verdsettes under forutsetning om fortsatt drift med anerkjente verdsettelsesmetoder, herunder utbyttemodell og diskontert kontantstrømanalyse. Det er benyttet samme metodikk og de samme prinsipper som ved tidligere verdivurderinger.

Verdivurderinger er forbundet med usikkerhet, idet disse er basert på forventninger om fremtidig inntjening og fastsettelse av relevante avkastningskrav.

I forbindelse med verdivurderingen av Eika Gruppen vurderes følgende forhold å være blant de mest sentrale:

Nivået på avkastningskravene
Langsiktig vekstrate (g) i terminalverdi-leddet
Fremtind Forsikring – vekst i premieinntekter, combined ratio (CR), finansavkastning og utbyttenivå
Størrelsen på minoritetsrabatten på eierposten i Fremtind
Eika Kapitalforvaltning – forvaltningshonorarer, avkastning i fondene, netto nytegning og provisjoner til distributørene

Tabellene nedenfor viser sensitivitet ved endring i avkastningskravet fra + 1% til -1% på verdien Eika aksjen med effekt på utvidet resultat for banken:

Sensitivitetsanalyser - avkastningskrav -/+
	1,0 %	0,5 %	0,0 %	-0,5 %	-1,0 %
Fremtind Forsikring	266,0	280,8	297,4	316,2	337,7
Eika Digitalbank	12,9	13,7	14,6	15,6	16,8
Eika Kapitalforvaltning	29,4	30,5	31,6	32,9	34,3
Aktiv Eiendomsmegling	3,1	3,2	3,3	3,4	3,4
Eika øvrige selskaper	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
Eika mor	-13,5	-13,5	-13,5	-13,5	-13,5
Netto kontantbeholdning	27,5	27,5	27,5	27,5	27,5
Verdi per aksje i Eika Gruppen	325,9	342,6	361,3	382,5	406,7
Endring i verdi per aksje	-35,5	-18,8	-	21,2	45,4

Sensitivitetsanalyser - avkastningskrav -/+
	1,0 %	0,5 %	0,0 %	-0,5 %	-1,0 %
Fremtind Forsikring	325,9	342,6	361,3	382,5	406,7
Eika Digitalbank	-35,5	-18,8		21,2	45,4
Effekt på utvidet resultat i banken	-37,6	-19,9	0,0	22,5	48,1

Note 26 Rentebærende verdipapirer

2025	Kostpris	Virkelig verdi	Bokført verdi
Rentebærende verdipapirer
Stat / statsgaranterte	346 965	345 139	345 139
Kommune / fylke	321 076	324 086	324 086
Bank og finans	368 837	372 084	372 084
Obligasjoner med fortrinsrett	702 192	708 228	708 228
Sum rentebærende verdipapirer	1 739 070	1 749 537	1 749 537

2024	Kostpris	Virkelig verdi	Bokført verdi
Rentebærende verdipapirer
Kommune / fylke	520 654	520 682	520 682
Bank og finans	386 097	389 800	389 800
Obligasjoner med fortrinsrett	526 479	532 033	532 033
Sum rentebærende verdipapirer	1 433 229	1 442 515	1 442 515

Bankens obligasjoner er klassifisert til virkelig verdi over resultatet og realisert gevinst/tap ved salg av obligasjoner blir resultatført.

Note 27 Aksjer, egenkapitalbevis og fond til virkelig verdi over resultatet

Aksjer
		2025			2024
	Orgnummer	Antall	Kostpris	Bokført verdi	Antall	Kostpris	Bokført verdi
Sum rentebærende verdipapirer (overført fra forrige tabell)			1 739 070	1 749 537		1 433 229	1 442 515
Bøndernes Hus AS	921061838	124	1	1	124	1	1
DNB Bank ASA	984851006	1 500	88	422	1 500	88	340
Kredittfo for Sparebanker	986918930	460	474	557	460	474	557
Meldal Fotballhall	913080483	1	900	50	1	900	50
Midtnorsk Opplæring AS	978650902	1	1	1	1	1	1
ORKLA KORNSILO OG MØLNE SA	953852675	50	5	5	50	5	5
Rosenvik Produkt	915484425	100	25	25	100	25	25
Såkorn 1 Midt AS	931946986	1 500	1 500	1 500	1 500	1 500	1 500
Thamas Innovasjon	983409652	2 934	296	296	2 934	296	296
Visa Inc. (VN Norge Forvaltning)	600000020	1	39	57	1	-	138
Visa Inc. Common Class C Stock	600000039	1 271	572	17 971	1 271	572	18 258
Nordito Property AS	991363408	-	-	-	1	14	14
Sum aksjer			3 901	20 886		3 876	21 185
Egenkapitalbevis
Melhus Sparebank	937901291	4 300	710	864	4 300	710	708
Sparebank 1 SMN	937901003	2 139	87	441	2 139	87	366
Sparebank 1 Helgeland	937904029	198	12	36	198	12	29
Jæren Sparebank	937895976	800	88	311	800	88	262
Trøndelag Sparebank	937902174	34 299	3 807	4 011	0	0	0
Sum egenkapitalbevis			4 704	5 663		896	1 365
Aksje- og pengemarkedsfond
Eika Kreditt B	912370275	11 551	11 749	12 790	15 344	15 595	17 004
Eika Likviditet	893253432	56 919	57 454	60 237	53 964	54 486	57 178
Eika Sparebank	983231411	141 892	147 187	150 620	0	0	0
Eika Balansert	984891776	148		860	0	0	0
Sum aksje- og pengemarkedsfond			216 390	224 507		70 081	74 182
Sum aksjer og andeler til virkelig verdi over resultatet			224 995	251 056		74 854	96 733
Sum verdipapirer til virkelig verdi over resultatet			1 964 065	2 000 593		1 508 083	1 539 248

Note 28 Aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi over utvidet resultat

Aksjer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader
		2025				2024
	Orgnummer	Eierandel	Antall	Kostpris	Bokført verdi	Mottatt utbytte	Eierandel	Antall	Kostpris	Bokført verdi	Mottatt utbytte
Eiendomskreditt	979391285		66 419	7 212	9 807	956		57 219	5 854	8 448	1 004
Eika BoligKredit	885621252		74 780 495	313 841	308 470			64 937 598	272 057	262 953	-
Eika Gruppen	979319568	-	1 060 255	153 348	383 070	26 601		826 529	77 970	247 132	10 745
Eika VBB AS	921859708		5 563	23 047	35 064			4 838	18 478	24 323
Kredittbanken ASA	975966453		52 659	18 482	18 659
Orkdal Bedriftshelsetjeneste	974404192		5	5	5			5	5	5
Spama AS	916148690		280	151	392			180	18	279	44
Tinde Sparebank	937900775		21 697	2 656	2 647
VN Norge AS	821083052		1	181	331	586		1		851
Sum aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi				518 924	758 444	28 142		65 826 370	374 381	543 991	11 793

	2025	2024
Balanseført verdi 01.01.	543 991	516 908
Tilgang	44 940	44 997
Avgang	-10 144	0
Tilgang ved fusjon	110 266	0
Realisert gevinst/tap	-517	0
Netto urealisert gevinst over andre inntekter og kostnader	69 908	-17 914
Balanseført verdi 31.12.	758 444	543 991

Note 29 Tilknyttede selskaper og konsernselskaper

Selskapets navn	Org. nr.	Antall aksjer	Eierandel	Netto kapitalendring	Resultatandel -kostnad/+inntekt	Utgående balanse
2025
Orkla Sparebank Regnskap AS (konsern)	934958446	30	100 %	4 030		4 030
Orkla Eiendomsmegling AS (konsern)	913118219	330	100 %			3 300
Aktiv Eiendomsmegling Trondheim AS (tilknyttet)	930462179	10 000	50 %	1 000		3 000
STN Invest AS (tilknyttet)	989664395	1 104	46 %	371	1 073	3 920
Sum investering i konsernselskap og tilknyttet selskap				5 401	1 073	14 250

Selskapets navn	Org. nr.	Antall aksjer	Eierandel	Netto kapitalendring	Utgående balanse
2024
Orkla Eiendomsmegling AS (konsern)	913118219	330	100 %		3 300
Aktiv Eiendomsmegling Trondheim AS (tilknyttet)	930462179	10 000	50 %	2 000	2 000
STN Invest AS (tilknyttet)	989664395	960	40 %		2 476
Sum investering i konsernselskap og tilknyttet selskap				2 000	7 776

Note 30 Varige driftsmidler

	Utstyr og transport midler	Fast eiendom	Bruksrett- eiendeler	Sum
Kostpris pr. 01.01.2025	19 825	96 256	13 292	129 374
Tilgang	1 210	19 647		20 857
Utrangert til kostpris	67			67
Kostpris pr. 31.12.2025	20 968	115 903	13 292	150 164
Konvertert avskrivning	694	1 573	-82	2 184
Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2025	17 512	30 341	6 121	53 973
Bokført verdi pr. 31.12.2025	3 456	85 563	7 172	96 190
Kostpris pr. 01.01.2024	18 568	99 067	9 370	127 006
Tilgang	1 257		7 885	9 142
Avgang til kostpris		2 811		2 811
Utrangert til kostpris			3 963	3 963
Kostpris pr. 31.12.2024	19 825	96 256	13 292	129 374
Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2024	15 513	25 817	4 313	45 643
Bokført verdi pr. 31.12.2024	4 312	70 439	8 979	83 731
Avskrivinger varige driftsmidler 2024	1 097	3 083	1 545	5 724
Avskrivinger varige driftsmidler 2025	1 306	2 951	1 890	6 146
Levetid	5 -10 år	25 år	5 -10 år
Gevinst/tap immaterielle eiendeler 2024	1 937		344	2 281
Gevinst/tap immaterielle eiendeler 2025	-13979			-13 979
Sum av-/nedskrivninger og gev./tap 2024	3 034	3 083	1 889	8 005
Sum av-/nedskrivninger og gev./tap 2025	-12 673	2 951	1 890	-7 833

Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og driftsløsøre, og er vurdert til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er kjøpspris, inkludert avgifter /skatter og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold, resultatføres, mens øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler, blir balanseført. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris over driftsmidlenes brukstid. Bygninger, anlegg og utstyr som avskrives, er gjenstand for en nedskrivningstest i samsvar med IAS 36 når omstendighetene indikerer det.

Note 31 Andre eiendeler

	2025	2024
Opptjente, ikke motatte inntekter	1 692	5 114
Andre forskuddsbetalte, ikke påløpne kostnader	0	1 152
Internkontoer	93 961	2 984
Andre eiendeler	85	-88
Sum andre eiendeler	95 738	9 163

Note 32 Innlån fra kredittinstitusjoner

Motpart	Låneopptak	Siste forfall	Pålydende	2025	Rentevilkår
Kredittforeningen for sparebanker	03.11.2025	11.05.2026	60 000	60 458	3m Nibor + 132 bp
Kredittforeningen for sparebanker	03.11.2025	28.09.2026	30 000	30 009	3m Nibor + 111 bp
Kredittforeningen for sparebanker	03.11.2025	21.09.2027	50 000	50 058	3m Nibor + 67 bp
Sum innlån fra kredittinstitusjoner				140 524

Note 33 Innskudd og andre innlån fra kunder

Innskudd fordelt på geografiske områder
	2025	2024
Innskudd og andre innlån fra kunder	11 945 698	9 536 901
Sum innskudd og andre innlån fra kunder	11 945 698	9 536 901
Orkland	5 081 668	4 782 490
Trondheim	1 375 320	945 196
Skaun	336 332	295 774
Rindal	790 088	35 255
Rennebu	426 194	422 284
Norge for øvrig	3 936 096	3 017 263
Utland	42 128	38 639
Sum innskudd og andre innlån fra kunder	11 945 698	9 536 901
Innskuddsfordeling
Personkunder	8 513 608	6 997 461
Primærnæringer	260 164	182 005
Industri og bergverk	243 116	141 917
Kraftforsyvning	133 110	34 364
Bygg og anleggsvirksomhet	231 518	158 092
Varehandel	164 088	140 512
Transport	50 424	91 929
Overnattings- og serveringsvirksomhet	35 629	29 531
Informasjon og kommunikasjon	48 354	43 852
Omsetning og drift av fast eiendom	477 703	238 095
Tjenesteytende virksomhet	1 787 984	1 479 144
Sum innskudd og andre innlån fra kunder	11 945 698	9 536 901

Note 34 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer og ansvarlig lånekapital

Lånetype/ISIN	Låneopptak	Siste forfall	Pålydende	2025	2024	Rentevilkår
Sertifikat- og obligasjonslån
NO0010872807	15.01.2020	15.01.2025	76 000	0	4 046	3m Nibor + 64 bp
NO0011008336	24.03.2021	27.05.2025	200 000	0	200 973	3m Nibor + 59 bp
NO0010893209	11.09.2020	11.09.2025	200 000	0	200 594	3m Nibor + 68 bp
NO0010872849	10.01.2020	09.01.2026	30 000	30 336	202 504	3m Nibor + 72 bp
NO0010917784	15.01.2021	15.01.2026	190 000	0	192 142	3m Nibor + 57 bp
NO0012834300	03.02.2023	03.02.2026	20 000	20 177	0	3m Nibor + 125 bp
NO0011204232	17.01.2022	17.04.2026	200 000	201 946	202 163	3m Nibor + 50 bp
NO0012559337	22.06.2022	22.09.2026	200 000	200 262	200 260	3m Nibor + 117 bp
NO0012780099	09.12.2022	09.12.2026	150 000	150 504	150 548	3m Nibor + 130 bp
NO0010960396	24.03.2021	24.03.2027	200 000	200 052	200 117	3m Nibor + 59 bp
NO0012816224	18.01.2023	18.01.2028	200 000	202 594	151 795	3m Nibor + 113 bp
NO0012898040	19.04.2023	19.04.2028	300 000	304 476	253 718	3m Nibor + 129 bp
NO0013140657	01.02.2024	01.02.2027	75 000	75 593	0	3m Nibor + 97 bp
NO0013275172	03.07.2024	25.06.2027	50 000	49 998	0	3m Nibor + 75 bp
NO0013418863	03.12.2024	03.12.2027	350 000	351 231	351 310	3m Nibor + 65 bp
NO0013209965	11.04.2024	11.04.2029	250 000	252 661	253 022	3m Nibor + 89 bp
NO0013320101	23.08.2024	23.08.2029	300 000	301 510	301 603	3m Nibor + 83 bp
NO0013387829	04.11.2024	04.02.2030	200 000	201 493	201 609	3m Nibor + 81 bp
NO0013497958	06.03.2025	06.03.2028	75 000	75 187	0	3m Nibor + 66 bp
NO0013642488	29.08.2025	29.08.2028	300 000	301 218	0	3m Nibor + 46 bp
NO0013708990	18.12.2025	18.12.2028	200 000	200 230	0	3m Nibor + 47 bp
NO0013488767	03.03.2025	03.09.2030	300 000	300 780	0	3m Nibor + 76 bp
NO0013683425	14.10.2025	14.05.2030	400 000	402 335	0	3m Nibor + 68 bp
Over/ -underkurs				-123	-204
Sum gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer				3 822 459	3 066 199

Lånetype/ISIN	Låneopptak	Siste forfall	Pålydende	2025	2024	Rentevilkår
				Bokført verdi
Ansvarlig lånekapital
NO0012928136	01.06.2023	01.09.2028	70 000	70 404	70 417	3m Nibor + 270 bp
Sum ansvarlig lånekapital				70 404	70 417

Endringer i verdipapirgjeld i perioden	Balanse 31.12.2024	Emittert	Forfalte/ innløste	Andre endringer	Overdratt ved fusjon	Balanse 31.12.2025
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer	3 066 199	1 300 000	-894 000	260	350 000	3 822 459
Sum gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer	3 066 199			260	350 000	3 822 459
Ansvarlig lånekapital	70 417			-13		70 404
Sum ansvarlig lånekapital	70 417			-13		70 404
				Andre endringer
Endringer i forpliktelser fra finansieringsaktiviteter	Balanse 31.12.2024	Kontantstrøm	Overdratt ved fusjon	Påløpt rente	Verdijustering	Balanse 31.12.2025
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer	3 066 199	406 000	350 000	44	217	3 822 459
Ansvarlig lånekapital	70 417			-12		70 405

Note 35 Annen gjeld, avstemming av netto gjeld og pensjonsforpliktelser

Annen gjeld
	2025	2024
Skyldig offentlige avgifter	8 057	7 066
Påløpte kostnader	9 517	8 746
Leverandørgjeld	7 719	7 398
Leieforpliktelser	7 347	8 863
Internkontoer	98 338	4 631
Annen gjeld	11 510	314
Sum annen gjeld	142 487	37 018

Bokførte pensjonsforpliktelser
	2025	2024
Kollektiv ytelsesbasert ordning	7 879	6 915
Sum pensjonsforpliktelser	7 879	6 915

Pensjoner og pensjonsforpliktelser

Alle ansatte inngår i en felles innskuddsbasert ordning.

Bankens pensjonsordning oppfyller kravene i lov om obligatorisk tjenestepensjon. I tillegg har adm. banksjef en egen avtale om innskuddsbasert pensjonsordning fylte 62 år og fram til pensjonsalder ved 67 år.

Som erstatning for den gamle AFP-ordningen er det etablert en ny AFP-ordning. Den nye AFP-ordningen er, i motsetning til den gamle, ikke en førtidspensjonsordning, men en ordning som gir et livslangt tillegg på den ordinære pensjonen. De ansatte kan velge å ta ut den nye AFP-ordningen fra og med fylte 62 år, også ved siden av å stå i jobb, og den gir ytterligere opptjening ved arbeid fram til 67 år. Den nye AFP-ordningen er en ytelsesbasert flerforetakspensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av lønn. Foreløpig foreligger ingen pålitelig måling og allokering av forpliktelse og midler i ordningen. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og ingen avsetninger foretas i regnskapet. Det er ikke fondsoppbygging i ordningen.

Den tidligere banksjefen i gamle Orkdal Sparebank har en livslang ytelsespensjonsavtale, samt at den tidligere banksjefen i gamle Rindal Sparebank har en ekstra pensjonsavtale som er innskuddsbasert. Disse avtalene utgjør pensjonsforpliktelsen i balansen.

Note 36 Garantier

Garantier Eika Boligkreditt
	2025	2024
Betalingsgarantier	26 348	24 607
Kontraktsgarantier	8 763	6 557
Lånegarantier	0	0
Andre garantier	16 670	10 279
Skategarantier	400	0
Sum garantier overfor kunder	52 180	41 444
Saksgaranti	27 159	9 693
Tapsgaranti	91 361	43 190
Sum garantier overfor Eika Boligkreditt	118 520	52 883
Sum garantier	170 700	94 326

I tillegg til tapsgarantien på 1 % av overført portefølje, er utbetalt provisjon siste fire kvartaler lagt til tapsgarantien overfor EBK i 2025. EBK har rett til å motregne fremtidige ikke utbetalte provisjoner for en periode på inntil fire etterfølgende kvartaler dersom en autorisert distributør ikke gjør opp sitt garantiansvar etter garantiavtalen med EBK. Bankens beste estimat på fremtidige provisjoner er utbetalt provisjon siste fire måneder.

Garantier fordelt geografisk	Kr.	%	Kr.	%
	2025		2024
Orkland	37 642	22,1 %	31 008	32,9 %
Trondheim	4 685	2,7 %	3 719	3,9 %
Skaun	933	0,5 %	820	0,9 %
Rennebu	1 039	0,6 %	1 378	1,5 %
Norge for øvrig	126 402	74,0 %	57 402	60,9 %
Sum garantier	170 700	100 %	94 326	100 %

I 2024 var garantier overfor EBK fordelt geografisk etter samme prosentfordeling som egne kunder. Endret prinsipp fra 2025, siden garantiansvaret er overfor EBK og ikke mot den enkelte kunde. Garantiansvar mot EBK er derfor plassert i «Norge for øvrig» for 2025.

Orkla Sparebank er en av eierbankene i Eika Boligkreditt (EBK). Banken stiller garanti for lån som kundene har i EBK. EBK har som vilkår at lånet er innenfor 75 % av panteobjektet. Bankens kunder har pr 31.12.2025 lån for 5,6 milliarder kroner hos EBK.

Garantibeløpet til EBK er todelt:

Saksgaranti: Banken garanterer for hele lånebeløpet i perioden fra utbetaling til pantesikkerhet for lånet har oppnådd rettsvern. Saksgarantien er oppad begrenset til hele lånets hovedstol med tillegg av renter og omkostninger.
Tapsgaranti: Banken garanterer for ethvert tap som EBK blir påført som følge av misligholdte lån, med de begrensninger som følger nedenfor. Med «tap» menes restkravet mot lånekunden under det aktuelle lånet etter at alle tilhørende pantesikkerheter er realisert, og skal anses konstatert på det tidspunktet hvor alle tilhørende pantesikkerheter for et misligholdt lån er realisert og utbetalt til EBK. Bankens tapsgaranti dekker inntil 80 prosent av det tap som konstateres på hvert enkelt lån. Samlet tapsgaranti er begrenset oppad til 1 prosent av bankens til enhver tid samlede låneportefølje i EBK, likevel slik at (i) for låneporteføljer opp til 5 millioner kroner er tapsgarantien lik verdien av låneporteføljen og (ii) for låneporteføljer som overstiger 5 millioner kroner utgjør tapsgarantien minimum 5 millioner kroner, i alle tilfeller beregnet over de siste 4 kvartaler på rullerende basis. Dette betyr at dersom bankens andel av de tap som konstateres på hvert enkelt lån i sum overstiger nevnte grense, dekker EBK det overstigende. Bankens andel av tapet dekket av tapsgarantien kan derfor maksimalt bli 80 prosent, men dersom de samlede konstaterte tap overstiger rammen, blir andelen i sum lavere enn 80 prosent.

Rett til motregning i bankens provisjon: Bankens ansvar for saksgaranti og tapsgaranti forfaller til betaling etter påkrav, men EBK kan også velge å motregne kravet i bankens fremtidige og forfalte, men ikke utbetalte provisjoner i henhold til provisjonsavtalen. Retten til motregning gjelder for en periode på inntil fire etterfølgende kvartaler fra den dato tapet ble konstatert.

Likviditetsforpliktelse til og aksjonæravtale med Eika Boligkreditt

Likviditetsstøtte til EBK er regulert i avtale datert 10. mai 2012 om kjøp av obligasjoner med fortrinnsrett. Avtalen forplikter eierbankene seg til å kjøpe obligasjoner med fortrinnsrett (OMF) utstedt av EBK hvis likviditetssituasjonen i foretaket skulle tilsi at det er behov for det. Likviditetsforpliktelsen er begrenset til forfall på selskapets obligasjoner med fortrinnsrett utstedt under Euro Medium Term Covered Note Programme (EMTCN – Programme) og tilhørende swapavtaler. I løpet av 2024 er avtalen endret. I den reviderte avtalen er sekundærforpliktelsen fjernet og eierbankenes samlede primærforpliktelse begrenses slik at samlet utstedt beløp av OMF under NPA ikke kan utgjøre mer enn 20 prosent av det samlede beløpet av foretakets utstedte OMF.

I aksjonæravtalen til EBK reguleres blant annet at eierskapet i selskapet på årlig basis skal rebalanseres. Dette sikrer en årlig justering hvor eierandelen til en enkelte bank skal tilsvare eierbankens andel av utlånsbalansen i selskapet.

Note 37 Hendelser etter balansedagen

Det er ingen vesentlige hendelser etter balansedagen som påvirker regnskapet per 31.12.2025.

Note 38 Transaksjoner med nærstående parter

Konserninterne transaksjoner (slik de er ført i Orkla Sparebank)

Lån	2025	2024	2025	2024
	Datterselskaper		Tilknyttede selskaper
Lån utestående pr. 01.01			2 634	2634
Tilbakebetaling			915
Lån per 31.12			1 719	2 634
Husleie	207	255
Renteinntekter	8	2	2	2
Innskudd
Innskudd per 01.01	29 641	18 177	28 009	1491
Nye innskudd i perioden	-10 980	11 464	22827	26518
Innskudd per 31.12	18 661	29 641	50 836	28 009
Rentekostnader	412	52	446	112

Lån og garantier:	2025	2024
Samlet lån og garantier til styret inklusiv nærstående	20753	17117
Samlet lån og garantier forstanderskapet	53548	30615
Samlet lån (inkludert trekk på kassekreditt) til ansatte	289771	220072
Sum lån og garantier til ansatte og tillitsvalgte	364 072	267 804

Aktiv Eiendomsmeglings fastsatte retning for bærekraft er at «Aktiv skal bygge bærekraftskompetanse hos sine meglere som gjør at de kan gi smarte og bærekraftige råd til selger om hvilke tiltak som bør prioriteres før salg og til kjøper om hvilke tiltak som bør prioriteres for boligen – og hvorfor». Som en franchisekjede tar Aktiv ansvar for å veilede sine franchisetakere, i vårt tilfelle Orkla Eiendomsmegling, i hvordan de effektivt kan redusere eget fotavtrykk og fremme mangfold og inkludering, både internt og i sine tjenester.

Note 39 Leieavtaler

Banken har innregnet sine leieforpliktelser til nåverdien av de gjenværende leiebetalingene diskontert med marginal lånerente på tidspunktet for iverksettelse av leieavtale, samt innregnet en tilsvarende eiendel ved bruksretteiendel. Orkla Sparebank eier sine to hovedkontorer, og har kun et begrenset antall leieavtaler knyttet til leie av lokaler for bankfilialer i regionen. Bankens leide eiendeler inkluderer bygninger/kontorer, maskiner/utstyr og kjøretøy. Bankens bruksretteiendeler er kategorisert og presentert i tabellen under:

Bruksretteiendeler	Bygninger	Totalt
Anskaffelseskost 01.01.2025	13 292	13 292
Tilgang av bruksretteiendeler	1 154	1 154
Avhendinger	-1 072	-1 072
Anskaffelseskost 31.12.2025	13 375	13 375
Akkumulerte av- og nedskrivninger 01.01.2025	4 313	4 313
Avskrivninger i perioden	1 890	1 890
Akkumulerte av- og nedskrivninger 31.12.2025	6 203	6 203
Balanseført verdi 31.12.2025	7 172	7 172
Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid	4 år, 6 mnd
Avskrivningsmetode	Lineær

Bruksretteiendeler	Bygninger	Totalt
Anskaffelseskost 01.01.2024	9 370	9 370
Tilgang av bruksretteiendeler	7 885	7 885
Avhendinger	-3 963	-3 963
Anskaffelseskost 31.12.2024	13 292	13 292
Akkumulerte av- og nedskrivninger 01.01.2024	3 778	3 778
Avskrivninger i perioden	1 545	1 545
Nedskrivninger i perioden	-1 010	-1 010
Akkumulerte av- og nedskrivninger 31.12.2024	4 313	4 313
Balanseført verdi 31.12.2024	8 979	8 979
Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid	5 år, 6 mnd
Avskrivningsmetode	Lineær

Udiskonterte leieforpliktelser og forfall av betalinger	Bygninger	Maskiner og utstyr	Totalt
Mindre enn 1 år		196	196
1-2 år	66		66
2-3 år		716	716
4-5 år		7	7
Totale udiskonterte leieforpliktelser 31.12.2025	66	919	985

Endringer i leieforpliktelser	Bygninger	Totalt
Totale leieforpliktelser 01.01.2025	8 863	8 863
Nye/endrede leieforpliktelser innregnet i perioden	-22	-22
Betaling av hovedstol	-2 075	-2 075
Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser	581	581
Totale leieforpliktelser 31.12.2025	7 347	7 347

Endringer i leieforpliktelser	Bygninger	Totalt
Totale leieforpliktelser 01.01.2024	5 863	5 863
Nye/endrede leieforpliktelser innregnet i perioden	4 905	4 905
Betaling av hovedstol	-2 431	-2 431
Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser	525	525
Totale leieforpliktelser 31.12.2024	8 863	8 863

Beløp i resultatregnskapet	2025	2024
Rente på leieforpliktelser	581	525
Avskrivninger på bruksretteiendeler	1 890	1 545
Kostnader knyttet til kortsiktige leieavtaler	66	62
Kostnader til leie der underliggende eiendeler har lav verdi	919	962

Gjennomsnittlig diskonteringsrente på husleieavtaler er ca. 9 %.

For husleieavtaler har banken brukt beste estimat basert på geografi, leieavtalenes varighet og press på bygget i forhold til nye leietakere for å bestemme diskonteringsrenten. Indeksjustering av husleiekostnader er hensyntatt i beregningen av forpliktelsen basert på det som lå til grunn ved iverksettelsestidspunktet.

Banken har ikke vesentlige restverdigarantier knyttet til sine leieavtaler.

Opsjoner om å forlenge en leieavtale

Bankens leieavtaler av bygninger har leieperioder opptil 10 år. Flere av avtalene inneholder en rettighet til forlengelse som kan utøves i løpet av avtalens siste periode.

Ved inngåelse av en avtale vurderer banken om rettigheten til forlengelse med rimelig sikkerhet vil utøves. Bankens potensielle fremtidige leiebetalinger som ikke er inkludert i leieforpliktelsene knyttet til forlengelsesopsjoner (på opptil 10 år frem i tid) er 4,8 MNOK per 31.12.2025.

Kjøpsopsjoner

Banken leier maskiner/utstyr og kjøretøy med en leieperiode mellom 3 og 5 år. Ingen av disse leiekontraktene inkluderer en opsjon til å kjøpe eiendelene ved endt leieperiode.

Anvendte praktiske løsninger

Banken leier også PC-er, IT-utstyr og maskiner med avtalevilkår fra 1 til 3 år. Banken har besluttet å ikke innregne leieavtaler der den underliggende eiendelen har lav verdi eller har kortsiktig varighet, under 12 måneder. Banken innregner dermed ikke leieforpliktelser og bruksretteiendeler for noen av disse leieavtalene. I stedet kostnadsføres leiebetalingene når de inntreffer.

Note 40 Virksomhetssammenslutning

Regnskapsprinsipper

En virksomhetssammenslutning regnskapsføres etter overtakelsesmetoden i samsvar med IFRS 3. Det overtakende selskapet skal innregne og måle identifiserbare eiendeler, rettigheter og forpliktelser til virkelig verdi på overtakelsestidspunktet. Forskjellen mellom virkelig verdi av vederlaget og netto av de identifiserte eiendeler og forpliktelser regnskapsføres som goodwill. Det overtakende foretaket skal innregne den tilknyttede gevinsten i resultatet på overtakelsestidspunktet.

Sammenslåingen ble gjennomført ved at bankenes grunnfondskapital ble slått sammen. Det ble ikke utstedt egenkapitalbevis ved sammenslåingen og det ble derfor ikke ytt noe vederlag.

Fusjon med Rindal Sparebank 3. november 2025

Styrene i Rindal Sparebank og Orkla Sparebank vedtok å inngå intensjonsavtale om fusjon mellom de to bankene den 24. april 2025. Fusjonsplanen ble vedtatt av styrene i begge bankene den 13. mai 2025 og endelig vedtatt i forstanderskapet i Rindal Sparebank og generalforsamlingen i Orkla Sparebank 19. juni 2025. Finanstilsynet ga 20. oktober 2025 de nødvendige tillatelser til fusjonen.

Rindal Sparebank hadde før fusjonen hovedkontor i Rindal og avdelingskontor i Trondheim. Kontorstrukturen for begge bankene ble videreført etter fusjonen, foruten i Trondheim, hvor bankenes kontorer ble slått sammen.

Intensjonen med fusjonen er å skape en sterkere, mer robust og fremtidsrettet lokal sparebank. Den sammenslåtte banken har som mål å være den foretrukne aktøren i sine hovedmarkeder for både privat‑ og bedriftskunder, og å styrke sin posisjon som utfordrerbank i Trondheim. Fusjonen gir økt kapasitet og kompetanse til å håndtere større kunder, etterleve stadig strengere regulatoriske krav og utvikle førsteklasses rådgivningstjenester. Banken vil samtidig bevare og utvikle lokale arbeidsplasser, videreføre gaveutdeling og støtte til idrett og kultur, og sikre en trygg, stabil og kundesentrert banktjeneste i regionen.

Juridisk fusjonsdato var 3. november 2025, med regnskapsmessig virkning fra samme dato. Den tekniske fusjonen av de to bankene skal gjennomføres 20.-22. mars 2026. Sammenslåingen ble gjennomført ved at bankenes grunnfondskapital ble slått sammen. Fordelingsnøkkel for fordeling av opphavet til grunnfondskapitalen er 83,68% til Orkla Sparebank og 16,32% til Rindal Sparebank. Det ble ikke utstedt egenkapitalbevis ved sammenslåingen og det ble derfor ikke ytt noe vederlag.

I tabellen nedenfor vises virkelig verdi av eiendeler og gjeld fra Rindal Sparebank, samt beregning av goodwill per 3. november 2025 (gjennomføringstidspunktet):

Tall i tusen kroner	Bokført verdi	Justering	Sum
Sum egenkapital per 03.11.2025	404 108		404 108
Merverdi av eiendom	2 829	13 929	16 758
Justert egenkapital		13 929	420 866

Note 41 Proformatall

Regnskapsprinsipper

Proformatallene er summen av regnskapene til Rindal Sparebank og Orkla Sparebank basert på historiske regnskapsprinsipper i den enkelte bank.

Proforma resultatregnskap

Ordinært resultat - Tall i tusen kroner	2025	2024
Renteinntekter målt til effektiv rentes metode	936 053	891 698
Renteinntekter fra øvrige eiendeler	88 102	88 565
Rentekostnader og lignende kostnader	643 358	598 648
Netto renteinntekter	380 798	381 615
Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester	112 335	104 629
Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester	11 435	10 840
Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter	33 312	16 612
Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter	9 203	11 104
Andre driftsinntekter	228	264
Netto andre driftsinntekter	143 643	121 769
Lønn og andre personalkostnader	106 524	100 893
Andre driftskostnader	112 659	91 357
Avskrivninger og nedskrivninger på varige og immaterielle eiendeler	-7 352	8 603
Sum driftskostnader før kredittap	211 831	200 853
Kredittap på utlån, ubenyttet kreditt og garantier	4 628	20 024
Resultat før skatt	307 982	282 508
Skattekostnad	66 267	68 821
Resultat av ordinær drift etter skatt	241 715	213 687
Andre inntekter og kostnader - Tall i tusen kroner
Verdiendring egenkapitalinstrument til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader	75 349	-20 370
Sum poster som ikke vil bli klassifisert over resultatet	75 349	-20 370
Sum andre inntekter og kostnader	75 349	-20 370
Totalresultat	317 064	193 318

Proforma balanse

Tall i tusen kroner	2025	2024
Utlån til og fordringer på kunder	15 518 604	14 765 494
Utlånsvekst siste 12 mnd egne bøker	5,10 %	8,07 %
Brutto utlån til kunder ink utlån overført til kredittforetak	21 128 253	19 740 258
Utlånsvekst siste 12 mnd inkl kredittforetak	7,03 %	8,58 %
Innskudd fra kunder	11 945 698	11 495 539
Innskuddsdekning eks kredittforetak	76,98 %	77,85 %
Innskuddsdekning inkl kredittforetak	56,54 %	58,23 %
Innskuddsvekst siste 12 mnd	3,92 %	5,80 %
Forvaltningskapital	18 869 919	17 613 892
Forretningskapital	24 479 568	22 588 656